КУДиР

Несмотря на то, что организациям и ИП не требуется вести отчетность, как в других системах налогообложения, у них имеется одно обязательство, которое они обязаны выполнять своевременно и желательно без ошибок, — это вести КУДиР.

Независимо от того, какую ставку при переходе на УСН выбрал предприниматель, в числе обязанностей у него присутствует ведение КУДиР. Заполнение книги должно осуществляться только с применением действующего порядка заполнения, утвержденного Минфином.

Особенности ведения КУДиР

На данный момент он может вестись в двух видах: бумажном и электронном. Каждый ИП самостоятельно решает, какой вариант ему выбрать.

В случае, если книга учета доходов и расходов будет выбрана в бумажном варианте, следует немного времени уделить подготовительному процессу. Дело в том, что КУДиР бумажного формата становится готовой к использованию лишь после того, как в ней будут пронумерованы все страницы. Помимо этого, она обязана быть прошита и скреплена личной подписью предпринимателя, а также печатью при условии, что она имеется. В конце книги на последнем листе необходимо отразить количество листов.

В ситуации с электронным форматом КУДиР процедура оформления выглядит немного иначе. В течение года она просто подлежит заполнению, но после того, как отчетный период заканчивается, книга доходов и расходов должна быть распечатана. После чего она также прошивается, скрепляется печатью и подписью. Также стоит знать, что независимо от того, какой вид КУДиР используется предпринимателем, заверять его в налоговой инспекции не требуется.

И хотя в обоих случаях в конечном итоге книга доходов и расходов предоставляется в налоговые службы в бумажном виде, от того, как и каким именно способом она велась в течение налогового периода, зависит несколько особенностей возможных ошибок.

Если предприниматель вел КУДиР в бумажном варианте, то обычным исправлением ошибки  не обойтись. Исправляя каждую допущенную ошибку, предприниматель обязан приложить в качестве доказательства  документацию, подтверждающую обоснованность внесения исправлений. Помимо доказательных документов произведенное исправление должно иметь подпись руководителя и его печать.

Если книга доходов и расходов при УСН в 2017 году ведется в электронном варианте, то любая допущенная ошибка легко исправляется без применения каких-либо документальных подтверждений. Но эта возможность действует лишь до момента распечатывания КУДиР.

Заполнение КУДиР

Книга учета доходов и расходов ИП должна вестись максимально подробно, это касается даже отражения доходов. Каждое поступление должно иметь уточняющую информацию. То есть если доход, к примеру, является авансом, то это должно быть отражено в КУДиР. При получении средств в книге должна быть правильно занесена дата их поступления — число, когда было осуществлено фактическое поступление средств на счет фирмы.

В ситуации с датой, отражаемой в расходах, в КУДиР для ИП на УСН необходимо обязательно указывать точный пункт НК, в котором говорится, что отражаемый расход может быть признан на указываемую предпринимателем дату. Стоит сказать, что не все виды расходов могут отражаться в КУДиР, а лишь те, что были осуществлены после получения средств за товар либо услугу с учетом определенных обстоятельств.

Так, книга доходов и расходов УСН подходит для отражения расходов, имеющих прямое отношение к оплате труда. Но стоит помнить, что по закону перечисление доходов работников должно осуществляться 2 раза в месяц. Соответственно, и записи в книге должно быть две. Также в числе расходов отражаются суммы, уплаченные за сырье и материал. Вносятся в КУДиР и суммы, перечисляемые фирмой в виде процентов за средства, взятые в заем.

Если фирма занимается реализацией продукции, которую она сама не производит, то в числе расходов отражаются и суммы, перечисляемые в качестве оплаты за товар, подлежащий последующей реализации. Внесение этих расходов происходит не сразу при покупке товара, а постепенно, по мере его фактической реализации. Указываться в КУДиР может информация о расходах, связанных с условиями хранения, обслуживания и последующей транспортировки продукции. Но эти виды расходов должны отражаться только после получения фактической оплаты за транспортированный товар.

Книга доходов и расходов в 2017 году обязана иметь четкие разделения сумм, отражающих расходы и доходы. Не надо вносить все финансовые операции в одной сплошной строке. Для каждой операции должна использоваться только новая строка. Конечно, даже при УСН периодически происходят ситуации, когда необходимо уплатить НДС. Этот вид расхода следует также отражать в отдельной строке, причиной такого требования является специально созданное для НДС правило, указанное в пп. 8 п. 1 ст. 3.45 НК. Учет этого налога может быть осуществлен сразу, без ожидания продажи продукции.

При заполнении КУДиР  стоит понимать, что именно по этому документу впоследствии происходит формирование декларации, а значит, ведение этой книги должно быть не только правильным, но и с точной информацией.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!