Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры

 

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку прибыли. А все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

пошаговая схема учета налога на прибыль

Какие ставки на прибыль установлено государством

Налоговым кодексом установлены стандартные ставки, при расчёте. Она равна 20% из них

  • Отчисляется в бюджет Федерации – 2%.
  • На уровне региона – 18%.

Власти на местах могут уменьшить ставку, в той её доли, которая отходит в Региональный фонд. Сама ставка на местном уровне не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимающейся особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании, без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

Как рассчитать налог на прибыль

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы, составили 20 000. Общая прибыль составила:

  • 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотри сколько нужно оплатить если ставка региональная, составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

  • 280 000*18% = 50 400

В федеральный:

  • 280 000*2% = 5 600

Если местный бюджет ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

  • 280 000*13,5% = 37 800

В федеральный

  • 280 000*2% = 5 600

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

Кто является налогоплательщиком

Разберемся кто же платит налог на прибыль?

  • Организации работающие на ОСНО;
  • Зарубежные компании, которые работают через Российское представительство (филиал).

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и уплачивать с него налог в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • Индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
  • Компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
  • Компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионаты Мира;
  • Компании, задействованы в проектах «Сколково».

Когда платить налог

Сами деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или квартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц, в течение квартала.

К примеру сумма которую нужно уплатить в бюджет в нашем случае составляет исходя из 18% — 56 000 рублей.

Значит оплачиваем помесячно:

  • До 20 января –18 666;
  • До 20 февраля – 18 666;
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, то она никуда не девается и идёт в счёт будущих платежей.

Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере рассмотрим, как декларация налог на прибыль, на примере заполнения для чайников, составляется.

Как заполнить декларацию

Если имеется небольшой опыт в бухгалтерии составить декларацию на прибыль не составит труда. Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит ставиться прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 коп — округляются до рубля.

Сами страницы нужно пронумеровать по порядку:

  • 001;
  • 002;
  • И так далее.

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист;
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль;
  • Страница 003 – Расчет налога;
  • Страница 004 – Расходы предприятия;
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие;
  • Страница 006 – Учет предприятия;
  • Страница 007 – Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. К странице прилагается определённое количество приложений.

Титульный лист декларации по налогу на прибыль организации

Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист, желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать сколько приложений придётся в декларации заполнять.

Сама техника заполнения у каждой организации разная. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!