Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образцы и примеры

 

В ходе любой хозяйственной деятельности у компании возникает ряд вопросов. Это может быть, как заполнение отчетности, нюансы при заполнении и многое другое. Возможно, в вашей организации возникла такая ситуация и теперь требуется объясняться с налоговыми инспекторами.

Приведем пример и образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ.

пример письма в налоговую по 6-НДФЛ

При каких обстоятельствах требуется объяснение

При заполнении формы 6-НДФЛ и отправки её в налоговую инспекцию, происходит сверка данных. На основании сверяемых данных налоговики определяют, когда платила организация налог. Происходило это на законном основании или с опозданием.

В первую очередь обращается внимание на строки 070 и 120. В одной указывается сумма подоходного налога, в другой «120» дата уплаты в государственную казну.

Вся информация сверяется в автоматическом режиме. В каком случае налоговики потребуют объяснений?

  • Если удержанный налог больше уплаченного в бюджет.
  • Подоходный налог не был уплачен.

Найдя расхождения, налоговики требуют разъяснений. Для этого организации нужно написать пояснительную. Пишется она в свободной форме.

Как писать пояснительную в налоговую

Пишется пояснительная в произвольной форме с обязательным с указанием всех реквизитов. Приведем пример «№1», где начисление не соответствуют удержанного с него подоходного налога.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Телепад»

ИНН 4617500502

КПП 4617001612

ОГРН 1045012461022

г. Москва ул. Ватутина.63

Руководитель Ященко Валерий Александрович

Исх. № 74 от 12.11.16

Пояснительная

В ответ на ваше требование о предоставлении пояснительного письма от 08.11.16 ООО «Телепад» готово дать пояснения.

В вашем требовании указано, что в строчке 070 ведомости 6-НДФЛ за полгода указана сумма 10 000 рублей. И сумма расходится с НДФЛ, перечисленной компанией на 30.06.2016 года.

Данные расхождения возникли по двум причинам:

  1. Расхождения в сумме 10 000 рублей возникли из-за того, что заработная плата сотрудникам была выплачена в июле 2016 года. Сумма 10 000 рублей это подоходный налог, который был удержан сразу же после начисления зарплаты. Эта сумма была отражена в строке 070, поскольку были удержания до начисления зарплаты. Поэтому предоставляем уточненный отчет, где отражены корректные суммы. Компания «Телепад» не считает такие расчеты ошибочными. В приказе ФНС РФ (№ ММВ-7-11/450@) от 14 октября 2015 года, не прописаны четкие правила заполнения.
  2. Возникшая разница в сумме 10 000 рублей, произошла потому, что банк произвел операции позже, даты указанной в платежных документах. Организация подавала платежку на сумму десять тысячи рублей 30.06.2016. На счету организации денежных средств хватало для проведения операций. В банке операция была проведена только 05.07.2016 года. Компания не несет ответственности за технические действия операционистов банка. Имеются все документы – платежное поручение, выписка с расчетного счета о достаточном списании денег.

Подпись руководителя компании:  ________

Дата составления объяснительной: ________

Рассмотрим вариант, когда были сделаны удержания подоходного налога до выплаты заработанной платы. При хозяйственной деятельности компании может возникнуть путаница, когда отражать подоходный налог в строке 070. Если в строку 070 внести сразу весь удержанный налог, то она совпадет со строкой 040- исчисленного налога. После уточнения налоговиков, что в строчке 070 нужно заполнять только ту сумму, которая была удержана с работников, сведения исправляются.

Удержание должно отражаться в последний день месяца (БС-4-11/9194). При исправлении в отчете 6-НДФЛ сумм, строки 070 и 040 перестанут сходиться.

И теперь ФНС стала требовать пояснения почему это произошло. Значит в пояснительной записке налоговикам, нужно будет указать, что неточностей нет. Сами же суммы в строках 070 и 040 совпадать не могут. В строку 070 были внесены суммы, которые были удержаны с сотрудников, после начисления заработанной платы.

Для пояснительной в налоговый орган, нужно будет конкретно расписать почему эти суммы, должны расходиться. Если будет сделана запись, что ошибок нет, налоговый инспектор, потребует повторного объяснения. Нужно конкретно произвести все расчёты и привести примеры разниц, тогда только можно будет удовлетворить требования НО.

Оформление пояснительной в этом случае, можно составить как в примере выше. Обязательно указав реквизиты компании и указать фамилию руководителя. Чем больше будет представлено документальных подтверждений, тем лучше.

Смотрите также общие моменты про пояснительные в инспекцию в этом интересном видео:

Почему налоговая просит пояснительные?

Требования налоговых органов давать пояснительные по заполнению 6-НДФЛ возможно в разных ситуациях. Это может быть:

  • Ошибки в реквизитах при заполнении отчетности.
  • Арифметические ошибки при вычислении зарплаты и налога.
  • Неправильность в КПП или ОКМО.
  • Неверный КБК при уплате подоходного налога.
  • Неверные даты во втором разделе формы 6-НДФЛ.

В любом случае, какая бы ни возникла ошибка, пояснительную в налоговую давать придется. Важно грамотно составить объяснительную, прилагая все необходимы документы. Это частично убережет компанию от дополнительных штрафных санкций и пени.

Любая ошибка при заполнении отчетных документов, создаст массу вопросов к компании. Даже простая орфографическая ошибка может не только потребовать написания объяснений, но и наложению штрафа в виде 500 рублей. Поэтому внимательность и аккуратность при заполнении документов, является важным фактором. 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!