Как отражать отпускные в 6-НДФЛ: сложные случаи и переходящие отпуска

 

Отпускные, являются одним из видов доходов, подлежащих налогообложению. Он обязан изыматься из данного вида дохода, как работающих сотрудников, так и тех, что были уволены, но получили впоследствии компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Эту сумму налога по отпускным вносят в специальную форму 6 НДФЛ.

отражение отпускных

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Как и когда именно происходит исчисление НДФЛ? Ведь отпуск является временем отдыха, и к трудовым будням не имеет отношения. Например, как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные?

Можно воспользоваться советом опытных бухгалтеров, либо обратится к первоисточнику, а именно к ст. 136 ТК РФ. По закону, перечисление отпускных средств должны быть проведены работодателем за три дня, по истечению которых у работника начинается отпускной период. В момент перечисления средств, следует произвести удержание НДФЛ.

Когда заполняется в 6-НДФЛ перед отпуском, полученная после расчетов сумма дохода, подвергается объедению с остальными доходами, указанными в разделе 1. Несмотря, на их объединение воедино в первом разделе, во 2 разделе их можно отделить от доходов обладающих иными сроками их перечисления.

Примеры нюансов при заполнению отпускных и 6-НДФЛ в целом:

  • Начинается заполнение полей только с левого края;
  • Если остаются пустые позиции, то в них нужно оставить прочерк;
  • Любая ошибка, повод начать заполнение документации заново. Не надо рассчитывать на корректирующий карандаш, его применение в оформлении такого документа запрещено;
  • Во время скрепления листов, нельзя нарушать их целостность.

Несмотря, что сейчас, как и ранее, предоставлять документацию можно в бумажной форме, использоваться такой вид может компанией лишь в случае малой численности персонала. В ином случае заполнение формы проводится и впоследствии передается только в цифровом виде. Стоит заметить, что удобнее и быстрее заполнение формы все же проводится в электронном виде.

Заполнение формы независимо от бумажного или электронного вида, начинается с первой страницы. Вверху следует занести информацию, идентифицирующую налогоплательщика. В случае с филиалом компании заносятся данные КПП. Впоследствии, если во время проверки у проверяющего органа появятся замечания, последующее заполнение корректирующей документации будет также, обозначатся порядковым номером, начинаемым с единицы. Во время первого же варианта заполнения формы указывается цифра ноль.

Заполняемый документ является полугодовым, поэтому в нем указывается код 31. После, осуществляется заполнение граф обладающих стандартными данными в виде кода налогового органа, номера телефона. Последним этапом заполнения является блок, в котором указываются Ф. И. О. лица, который обладает полномочиями, позволяющими осуществлять заполнение и передачу формы в проверяющие органы.

Переходящие отпускные

Как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные в другой месяц? Осуществляется это с применением стандартных правил:

  • Независимо от периода, к какому относится отпуск, начисляемая на него сумма вносится в указанный срок платежа в общее количество суммы указываемой в 1 разделе 6 – НДФЛ;
  • Чистая сумма отпускных заносится во 2 раздел, где также указывается дата ее начисления, и срок в который была осуществлена уплата налога.

Это означает что в 6 НДФЛ переходящие отпускные, обладающие разными отчетными периодами, в документе будут отражаться по факту из начисления и выплаты. Перерасчет в этой ситуации может понадобиться в двух случаях:

  • одним из них является допущение ошибки,
  • вторым в случае отзыва отпуска, либо увольнения сотрудника или повторного переноса отпуска, произошедшего по причине выплаты отпускных в другой срок. В этой ситуации в документах отражается период фактического перерасчета отпускных.

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Особое внимание заслуживает процедура увольнения сотрудника. В этом случае заносится в 6-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении. Это относится как к одному и более отпусков, которые не были использованы работником до момента его ухода. Стоит заметить, что в этой ситуации, отпускные не считаются оплатой за труд и не относятся к отпускным выплатам. Для их занесения в документе используется немного другая информация.

О компенсации отпуска в 6 НДФЛ сказано в пп. 1 ст. 223 НК. Также стоит напомнить, что отличительной чертой этого вида компенсации является тот факт, что он подвергается налогообложению. Обычно выплата отпускной компенсации проводится одновременно с выплатой расчетной суммы по зарплате. Поэтому, вычет НДФЛ с компенсационной отпускной суммы обязан быть выполнен в тот же день, когда будет осуществляться передача налога с зарплаты. То есть налог с компенсации по закону уплачивается в бюджет на следующий день после выплаты суммы работнику.

Отражение компенсации отпуска происходит в двух разделах 6-НДФЛ. Выплаченная работнику сумма компенсации вносится в 020 строку. Вычтенная из нее сумма налога должна быть отраженной в двух строках 040 и 070. Стоит напомнить, что во втором разделе компенсационная отпускная сумма отражается вместе с зарплатой, переданной уволенному сотруднику в тот же день. Это означает, что компенсационная сумма не подвергается выделению в строках 100 – 140. Для ее отражения можно использовать только строку, предназначенную для отражения зарплаты.

заполнение 2 раздела

Таким образом, можно сказать, что в форме 6-НДФЛ присутствуют особенности с занесением выделенного времени на уплату налога по отпускным. Но в то же время, используемый в нем порядок его заполнения не подвергается изменению.

Смотрите также детальное видео об этой отчетности:

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!