Заказ полуфабрикатов у переработчика в 1С 8.3 БП 3.0: давальческая схема
Передал сырьё на сторону — получил готовые полуфабрикаты. Это давальческая схема. Право собственности на материалы остаётся за заказчиком, переработчик только оказывает услугу. В 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 цикл состоит из двух документов: Передача сырья в переработку и Поступление из переработки. Разберём операцию со стороны заказчика.
Содержание
Перед стартом: настройки
Раздел Главное → Функциональность → Производство. Включите:
- Выпуск продукции;
- Комплексный учёт производства.
В Главное → Учётная политика, блок Учёт затрат, проверьте список счетов через гиперссылку Затраты учитываются на счетах. Изменения вносите через историю изменений.
Передача сырья переработчику
Документ Передача сырья в переработку в разделе Производство. В шапке: контрагент-переработчик, договор, склад списания сырья.
На вкладке Товары — передаваемые материалы. Кнопки Добавить или Подбор. Укажите количество, счёт учёта и счёт передачи. Счёт передачи — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
Если передавалась возвратная тара, она указывается на отдельной вкладке. Грузоотправитель и грузополучатель — на вкладке Дополнительно.
Проводка одна: Дт 10.07 Кт 10.01 на стоимость переданного сырья. Право собственности при передаче не переходит — оно по-прежнему у заказчика.
Возврат полуфабрикатов: документ Поступление из переработки
Когда переработчик закончил работу, оформляется Поступление из переработки в разделе Производство. В шапке — контрагент, договор, склад для оприходования полуфабриката.
Вкладка Продукция
Заполните полуфабрикаты. Вид номенклатуры в карточке должен быть Полуфабрикат. Счёт учёта — 21 «Полуфабрикаты собственного производства». Если применяется спецификация, выберите её в соответствующей колонке.
При учёте по плановым ценам в табличной части появятся колонки Цена плановая и Сумма плановая. Заполняются автоматически, если установлены документом Установка цен номенклатуры.
Вкладка Услуги
Стоимость работ переработчика. Номенклатура с видом Услуга, цена, ставка НДС, статья затрат с видом расхода Материальные расходы, счёт учёта НДС 19.04.
Услуга по переработке давальческого сырья — это услуга производственного характера по пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ. В НУ её стоимость относится к материальным расходам.
Счёт затрат
Вкладка Счёт затрат — счёт затрат и аналитика по подразделению.
Использованные материалы
На вкладке Использованные материалы кнопка Заполнить предлагает два варианта:
- По спецификации — если она используется;
- По остаткам — списать все остатки давальческих материалов.
Можно заполнить вручную через Добавить. Для каждого материала: количество, счёт учёта 10.07, статья затрат с видом расхода Материальные расходы.
Возвращаемые материалы
Если переработчик вернул неиспользованное сырьё, вкладка Возвращаемые материалы. Указывается количество, счёт учёта 10.07 и счёт передачи (на который приходуем материалы обратно).
Счёт-фактура и НДС
В нижней части документа регистрируется счёт-фактура. Введите номер и дату от переработчика, нажмите Зарегистрировать. Создаётся Счёт-фактура полученный с автоматически установленной галкой Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.
Проводки по счёту-фактуре: Дт 68.02 Кт 19.04 на сумму НДС, заявленного к вычету.
Проводки документа Поступление из переработки
| Дебет | Кредит | Содержание |
|---|---|---|
| 20.01 | 10.07 | Списание давальческого сырья на затраты |
| 20.01 | 60.01 | Услуги переработчика |
| 19.04 | 60.01 | Входной НДС с услуг |
| 21 | 20.01 | Оприходование полуфабрикатов (плановая стоимость) |
По кнопке Печать доступна накладная по форме МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения».
Закрытие месяца и фактическая себестоимость
После закрытия месяца сформируется фактическая себестоимость полуфабрикатов. Её можно проверить в Справке-расчёте Калькуляция себестоимости. Отклонения от плановых цен спишутся автоматически.
Документальное оформление
| Документ | Назначение |
|---|---|
| Договор переработки давальческого сырья | Юридическое основание |
| Накладная на отпуск материалов на сторону М-15 | Передача сырья переработчику |
| Отчёт переработчика | Использование сырья и выпуск |
| Акт об оказании услуг переработки | Подтверждение работ |
| Накладная МХ-18 | Возврат продукции на склад |
Договор должен соответствовать гл. 37 ГК РФ «Подряд». По п. 1 ст. 220 ГК РФ право собственности на изготовленную из давальческого сырья продукцию принадлежит собственнику материалов.
Резюме
- Давальческая схема в 1С 8.3 БП 3.0 закрывается через два документа: Передача сырья в переработку и Поступление из переработки.
- Сырьё хранится на счёте 10.07 до момента возврата готовых полуфабрикатов. Право собственности у заказчика остаётся всё время.
- Услуги переработчика — материальные расходы по пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ. Входной НДС принимается к вычету при наличии счёта-фактуры.
- Полуфабрикаты приходуются на счёт 21 по плановой или фактической стоимости. Фактическая определяется при закрытии месяца.
Загрузка...