Учет НДС налогового агента в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Учет НДС налогового агента в 1С 8.3 нужен не каждой компании. Обязанность возникает в трёх типичных ситуациях, и под каждую программа использует свои документы и счета. Разберём порядок действий на конкретных примерах.
Кто признаётся налоговым агентом, определяет статья 161 НК РФ. Чаще всего речь идёт о покупке у иностранного контрагента без российского НДС-номера, аренде или покупке госимущества, а также реализации конфискованного имущества.
Содержание
Когда возникает обязанность налогового агента
В 1С 8.3 учёт НДС агента ведётся на двух специальных счетах: 76.НА (расчёты по НДС агента) и 68.32 (НДС при исполнении обязанностей налогового агента). Они уже есть в плане счетов типовой конфигурации.
Три сценария, при которых нужно начислить НДС за контрагента:
- покупка товаров или услуг у иностранного поставщика, не состоящего на учёте в РФ;
- аренда госимущества у органа власти;
- покупка казённого имущества по договору с госструктурой.
Настройка договора с иностранным поставщиком
Договор — ключевое место в настройке. Без правильных галок ничего не заработает.
В карточке договора укажите:
- вид договора — «С поставщиком»;
- отметку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»;
- вид агентского договора — «Нерезидент».
Поступление товаров и счёт-фактура агента
Поступление оформляется как обычно — через «Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)». Регистрировать входящий счёт-фактуру не нужно: его нет, поставщик-нерезидент работает без российского НДС.
Обратите внимание на проводки. Вместо привычных 60-х расчётов задействуется счёт 76.НА.
Счёт-фактуру за поставщика выставляет сама организация. Делается это в журнале «Счета-фактуры налогового агента» (раздел «Банк и касса – Регистрация счетов-фактур»). Укажите период и организацию, нажмите «Заполнить» — табличная часть подтянет нужные документы.
После «Выполнить» программа создаст счета-фактуры. Ставка стоит расчётная — 20/120 (в старых релизах 18/118, в зависимости от периода), код вида операции — 06.
Уплата НДС и принятие к вычету
Сумма к уплате видна в книге продаж и в декларации по НДС: раздел 2, строка 060. Сначала её перечисляем в бюджет — документом «Списание с расчётного счёта», вид операции «Уплата налога», счёт 68.32.
Только после уплаты можно поставить НДС к вычету. Открываем «Операции – Регламентные операции НДС – Формирование записей книги покупок», вкладка «Налоговый агент».
Право на вычет регулирует пункт 3 статьи 171 НК РФ. Уплаченный НДС агента можно принять к вычету в том же периоде, если товары приняты к учёту и используются в облагаемой деятельности.
Аренда и покупка государственного имущества
Для аренды госимущества порядок похож, но вид договора меняется. В карточке договора укажите «Реализация имущества» или соответствующий тип агентского договора.
Документ «Поступление услуг» по аренде: заполните «Счета учёта» и «Статью затрат» вручную. Расход спишется через 76.НА, а не через типовые расчёты.
Алгоритм действий: кратко
Чтобы не сбиться, держите перед глазами короткий чек-лист:
- Создаём агентский договор с нужным признаком.
- Оформляем поступление товаров (услуг) с этим договором.
- Оплачиваем поставщику.
- Регистрируем счёт-фактуру агента в журнале.
- Перечисляем НДС в бюджет (счёт 68.32).
- Принимаем НДС к вычету через «Формирование записей книги покупок».
Что часто упускают
На практике типовые ошибки повторяются. Из практики коллег: забывают поставить галку об агенте в договоре — тогда счёт-фактуру программа не создаст. Ещё путают счёт 68.02 (обычный НДС) и 68.32 (НДС агента) при платёжке. И, наконец, пытаются принять налог к вычету до фактической уплаты, что лишает права на вычет согласно главе 21 НК РФ.
Резюме
- Учёт НДС агента в 1С 8.3 идёт через счета 76.НА и 68.32 — они уже в типовом плане счетов.
- Главное — правильный вид договора с галкой о налоговом агенте; без этого документы не сформируются.
- Счёт-фактуру агент выставляет сам через журнал «Счета-фактуры налогового агента», код операции 06.
- Вычет возможен только после уплаты налога в бюджет; основание — пункт 3 статьи 171 НК РФ.
Загрузка...