Проводки НДС при работе с экспортом
При экспортных операциях товары, которые вывозятся из России, облагаются по льготной ставке НДС 0%. Но лишь в том случае, если представлен весь пакет регламентированных документов. Если пройдет 180 дней после совершения экспортной операции, а фирма не отчитается перед налоговой инспекцией и не представит ей подтверждающие бумаги, придется заплатить налог (и даже пени) по обычным ставкам.
Учет НДС на экспорте
Последний день отчетного квартала, в котором был сформирован весь пакет документов, предназначенный для получения льготной нулевой ставки по НДС является моментом определения базы по налогу. Также НДС признают в день отгрузки товаров, если за 180 дней бумаги не были собраны.
Что касается вычетов, на которые организация имеет право уменьшить налог даже при нулевой ставке (получить его впоследствии к возмещению), то порядок их заявления происходит как описано выше — в моменты установления налоговой базы.
Следует иметь ввиду: если в течение 180 дней документы были собраны и представлены в ИФНС вместе с отчетом, но в них были обнаружены нарушения и неточности, налоговая доначислит налог к уплате.
Проводки при подтвержденной ставке 0% по НДС
«Прага» приобрела товары для экспортной перепродажи на сумму 527 450 руб. (НДС 80 458 руб.). Через несколько дней, после получения оплаты, они были реализованы на экспорт в сумме 16 145 у.е. Документы были собраны в срок и представлены вместе с декларацией по НДС.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 41.01 | 60.01 | Поступили товары для перепродажи | 446 992 | Товарная накладная |
| 19.03 | 60.01 | Учтен входной НДС | 80 458 | Товарная накладная |
| 52 | 62.01 | Поступили деньги от покупателя по курсу 52,82 руб./у.е. | 852 878,9 | Выписка банка |
| 62.01 | 90.01.1 | Отражена выручка | 852 878,9 | Товарная накладная, счет-фактура, таможенная декларация, транспортная накладная |
| 90.03 | 68.02 | Начислен НДС по реализации по ставке 0% | 0,00 | Товарная накладная, счет-фактура, таможенная декларация, транспортная накладная |
| 90.02.1 | 41.01 | Списана себестоимость товаров | 446 992 | Акт списания материалов |
| 68.02 | 19.03 | Входной НДС принят к вычету | 80 458 | Товарная накладная |
Проводки при неподтвержденной ставке 0% по НДС
| 90.3 | 68.02 | Начислен НДС по реализации по ставке 18% | 130 085 | Товарная накладная, счет-фактура, таможенная декларация, транспортная накладная |
| 99.01.1 | 68.02 | Начислены пени за просрочку уплаты НДС | 2 435 , 97 | Бухгалтерская справка |
Загрузка...