Отчет о движении денежных средств — форма 4 бухгалтерской отчетности

Отчет о движении денежных средств — одна из форм бухгалтерской отчетности, показывающая поступления и расход наличных и безналичных денежных средств организации. В этой статье мы рассмотрим для чего нужен документ и рассмотрим порядок заполнения Формы 4 Бухгалтерского баланса.

Образец заполнения отчета ДДС по форме 4 (ОКУД 071004) можно увидеть на рисунке:

Образец заполнения отчета о движении денежных средств

Скачать бланк отчета о движении денежных средств — Форма 4 (ОКУД 0710004)

Скачать образец заполнения формы 4

Для чего нужен документ

Отчет о движении денежных средств обязательно составляется теми предприятиями, которые ведут бухгалтерский учет. Освобождены от этой обязанности только структуры некоммерческого типа и объекты малого предпринимательства, финансовое положение которых легко определить после анализа основных учетных документов.

Существенную роль также играет этот документ для компаний при внутреннем его рассмотрении, поскольку отчет о движении денежных средств характеризует положение денежных потоков по различным операциям. Также, содержание отчета о движении денежных средств позволяет привлечь инвесторов и заручиться поддержкой кредиторов, если компания может наглядно отобразить ту денежную прибыль, которую она имеет. Это очень важно в условиях нынешнего бизнеса, так как некоторые компании, которые на бумаге имеют прибыль, приближаются к банкротству, поскольку прибыль эта не имеет денежного выражения, а значит, не способна покрыть затраты предприятия.

Что из себя представляет документ

Составление и сдачу данного отчета Министерство Финансов установило в 2011 году, своим Приказом №11. Им же устанавливается и ПБУ «Отчет о движении денежных средств» 23/2011.

Позже, Приказом №124 того же 2011 года, данные нормы были несколько изменены.

К отчету о движении денежных средств устанавливает необходимые к соблюдению требования. По ним, все финансовые потоки предприятия проходят классификацию определения их отношения к разным видам его деятельности и подразделяются на инвестиционный вид, а также операционный и финансовый. Также это разделение касается периодичности проводимых денежных процессов. Цель отчета о движении денежных средств продемонстрировать эти действия в денежных значениях.

В форме 4 находится отражение денежных процессов наличного и безналичного формата. Отчету о движении денежных средств формы 4 присвоен код по ОКУД 0710004. Учитывая параметры требований законодательных документов, для ее заполнения необходимо использовать информационную часть по всем счетам расчетных процессов данного предприятия, включая кассовые и банковские. Следовательно, формой отчета о движении денежных средств, предоставляются и показатели по инвестиционным процессам, связанным с ценными бумагами.

Утвержденным бланком отчетности о движении денежных средств, предоставляется разрешение заполнить вручную шариковой ручкой, а также с помощью компьютерных систем.

Порядок составления отчета о движении денежных средств

Бухгалтерской базой выделяется пара методов составления отчета движения денежных средств — прямой и косвенный. Разница их состоит в параметрах отраженной ситуации по проведению денежных перемещений. Практикующими бухгалтерами, составляются обязательные отчеты о движениях денежных средств по косвенному методу, потому как он проще в исполнении, и предоставляет шанс отобразить отличие перемещений операционного типа от данных по прибылям.

Образцами отчета о движениях денежных средств не показываются такие показатели:

  • Перемещение денег по счетам внутреннего назначения
  • Курсовые разницы по валютам, когда последующей перемены в суммах не происходит
  • Превращение средств иного вида в вид финансовый
  • Перевод средств со счета компании в наличку через ее же кассу
  • Сделки бартерного образца
  • Операции взаимозачетного типа
  • Все операции, за проведением которых не следуют изменения в капитале

Пример заполнения отчета о движении денежных средств тогда, когда вышеуказанные операции стали причиной изменения капитала. Указывается не собственно денежное перемещение или так называемый поток, а суммовая разница, которую операция создала. Потому что отражать надо только ситуации, создающие денежные потоки, побуждая перемены касательно средств внутри капитала.

Составляя отчет о движении денежных средств, придется заполнить три базовых раздела:

  1. Потоки по текущим операциям (операционная деятельность);
  2. Потоки по инвестиционным операциям;
  3. Потоки по финансовым операциям.

Стоит отметить, какие-то виды процессов, которые отнесутся к числу одного раздела по документации исследуемого учреждения, в документации по иному объекту, могут относиться к разделу отличного характера. Это имеет зависимость, от базового для предприятия вида проводимой деятельности.

Примером для отчета о движении денежных средств, схожего типа процедурой можно назвать предоставление площадей под аренду. Если такой вид услуг и есть основным типом проводимой компанией деятельности, то финансовые перемещения, возникшие в этих условиях, отнесутся к операционному или текущему виду разделов из существующих трех, а если побочная – то в ранг инвестиционных.

Перед тем, как заполнять отчет о движении денежных средств, в установленном законом порядке надо оформить его титульную часть, которая понесет все виды необходимой учредительной и правовой информации о данном объекте предпринимательства, по определенному периоду создаваемой отчетности.

Единицы измерения этого документа, обязаны совпадать с теми, что были использованы в составе баланса — тысячи или миллионы рублей. Все коды, применяемые для обозначения строчек, по причине отсутствия в самом бланке, необходимо брать из четвертого приложения к Приказу 66.

Смотрите полное видео о заполнении отчета ДДС:

Отчет о ДДС позволяет узнать руководству компании

Проведение качественного анализа отчета о движении денежных средств позволяет оценить количество прибыли, приносимой в рамках различной деятельности исследуемой организации, а еще выбрать для себя приоритетные задачи и оптимальную стратегию для дальнейшего развития, основываясь на выводы, которые предъявлены к рассмотрению после изучения результатов данного отчетного времени.

Итак, в поиске ответа «как составляется отчет о движении денежных средств?», требуется уверенно сказать, это происходит, основываясь на ведомый бухгалтерский документальный учет по всем, доступным для организации счетам, и в рамках требований, предъявляемых относительно этого вида отчетности от Министерства Финансов, которое предоставляет возможность скачать бланк отчета о движении денежных средств.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!