Ставки налогов с заработной платы — таблица

Для поддержания федерального бюджета государством вводятся различного рода налоги, которыми облагаются те или иные слои. В системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Все эти, а также некоторые другие аспекты данного вопроса мы и рассмотрим с Вами в данной статье.

Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

Давайте разберемся более подробно, какие же отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Данный налог вычитается из зарплаты работника ответственным за данные вопросы в руководстве организации и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль исключительно посредническую между налоговой службой и своими сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователи, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Итак, начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от начисленной заработной платы.

В случае, если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью, условиях, то в отношении этих работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка данных взносов зависит от вида деятельности, которой занимается организация, в которой числится сотрудник, с зарплаты которого производятся данные отчисления. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь же нужно прояснить ситуацию касательно налога на доход физических лиц. Как нетрудно понять из формулировки названия, платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите Вы? Ответ на этот вопрос можно найти в налоговом кодексе. Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ, налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течении двенадцати месяцев, идущих подряд друг за другом, находился на территории России сто восемьдесят три и более дня.

От того, является человек налоговым резидентом нашей страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц, которым он облагается.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время, как все остальные налогоплательщики заплатят все 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Во всех этих нюансах достаточно просто запутаться, поэтому, специально для вашего удобства, все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2017 году

Налог/Взнос Процентная ставка
НДФЛ 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:  
В пенсионный фонд России 22%
В фонд социального страхования 2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
На травматизм От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

 

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Очевидным фактом является то, что ошибки в оформлении данных выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к оформлению необходимо со всей ответственностью.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!