Расчет подоходного налога с заработной платы

Доходы граждан в Российской Федерации облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому появляется необходимость расчета подоходного налога с заработной платы. Причем данный вопрос интересует не только начинающих бухгалтеров и работодателей, но и людей, планирующих устраиваться н работу. Так как сумма, называемая начальником при трудоустройстве, не соответствует стопроцентно тому, что получает сотрудник. Почему так происходит и как точно узнать, сколько Вы получите на руки? Обсудим все детали в данной статье по порядку, чтобы не оставалось никаких вопросов.

Как получают заработную плату

Начнем, пожалуй, с самого простого. Каково законодательство в плане получения денежных средств? Первым делом обсудим возможные варианты выдачи заработной платы, которые оговариваются при трудоустройстве с начальством. Можно выделить три основных способа:

  • Каждодневная оплата труда. То есть сотруднику выдается определенный объем работы, он его выполняет за день и получает оплату. Такой вариант возможен, например, при раздаче рекламных листовок на улице. Выдается определенный объём буклетов, который сотрудник раздает прохожим в течение дня. По итогу получаем оплату;
  • Еженедельный заработок. По сути, данный вариант не сильно отличается от предыдущего. Только здесь выдается либо объем на всю неделю, либо каждый день. А получение денежных средств выпадает на пятницу, если это пятидневка;
  • Третьим вариантом является знакомая всей «ежемесячная» оплата труда по окладу. Когда сотрудник в норме трудится по восемь часов каждый день, пять дней в неделю. То есть в итоге получается по сорок часов еженедельно. Именно в этом случае с заработной платы сотрудника взимается налог на доходы физических лиц.

Итак, мы определили, что зачастую данный вид налога распространяется на заработную плату, которая устанавливается по окладу и оформляется по всем правилам трудового кодекса Российской Федерации.

Каковы виды заработной платы

Существует масса возможных классификаций заработной платы. Но раз уж в данной статье речь идет о налоге на доходы физических лиц, то нас интересуют такие понятия, как заработная плата net и зарплата gross.

Простому гражданину могут быть не знакомы данные понятия именно с использованием подобных терминов. Поэтому постараемся их раскрыть как можно понятнее.

  • Под заработной платой net можно понимать именно ту денежную сумму, которую сотрудник получает на руки в определенный назначенный для выдачи денежных средств день. То есть, если говорить уж совсем простым языком, то это то, что Вы имеете на руках. С учетом различных налоговых вычетов, таких как, например, налог на доходы физических лиц, который в основном составляет 13% на 2017 год.
  • А что же скрывается за понятием зарплаты гросс. Это Ваша 100% заработная плата, иначе ее еще называют, как «черная зарплата». То есть это первоначальная сумма, из которой еще не вычитались налоги.

Также стоит уточнить, что налогом на доходы физических лиц облагают всевозможные компенсации и подобные выплаты. Если говорить про суммы, то вычеты по данному налогу приблизительно равны:

  • Пятьсот рублей;
  • Полторы тысячи рублей;
  • Три тысячи рублей.

Чтобы стало еще понятнее, приведем пример:

Итак, ежемесячно сотрудник получает 15 000 рублей. Данный сотрудник является матерью ребенка, который не достиг совершеннолетия. Для такой категории лиц, являющихся гражданами Российской Федерации предусмотрен налог на доход физических лиц в размере полутора тысяч рублей. Производя достаточно простые математические расчеты, мы получаем:

15 000- 1 500= 13 500 рублей.

Итого, с учетов налога на доходы физических лиц, данный сотрудник получает ежемесячно 13 500 рублей.

Считаем прибыль с учетом НДФЛ правильно

А теперь обсудим подробнее сам процесс расчета заработной платы с учетом налога на доход физических лиц. Нам известно, что подоходный налог с зарплаты составляет в основном 13 или 30 процентов. Чаще всего именно тринадцать.

Итак, итоговая заработная плата сотрудника с учетом необходимого налога рассчитывается следующим образом:

  • Любые денежные вознаграждения и основной доход сотрудника за данный месяц суммируются между собой;
  • Из получившейся суммы необходимо вычесть официальный расход(ы), если таковые имеются;
  • Далее полученная сумма облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13 или 30 процентов.

Рассмотрим данную ситуацию на сложном примере, учитывающим всевозможные вычеты:

Итак, существует сотрудник, который является резидентом Российской Федерации, он имеет троих детей. Необходимо рассчитать его налог на доходы физических лиц.

  • В месяц данный сотрудник получает 75 000 рублей;
  • Рассчитываем размер вычета из-за детей: 1 400+ 1400+ 3000 = 5800 рублей;
  • Теперь производим расчет его налога на доходы физических лиц: [75 000 -5 800]х 13%=8 996 рублей;

Напоследок рассмотрим доходы, с которых не взимается налог на доходы физических лиц:

  • Стипендия;
  • Социальная доплата и пенсия;
  • Пособие по беременности и родам;
  • Пособие по безработице;
  • Выплаты в виде алиментов;
  • Материальный помощи до четырех тысяч рублей;
  • Компенсация, например, за командировочные.

Можно смело сказать, что расчет подоходного налога с заработной платы не является чем-то из ряда вон выходящим. Данная процедура проста и понятна даже для человека, который узнал об этом впервые.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!