Как выходное пособие облагается налогом

В процессе трудовой деятельности людям приходится сталкиваться с такой неприятной вещью, как увольнение. Произойти это может по разным причинам, но означает всегда одно: проблемы с материальным положением из-за отсутствия заработной платы. Что же делать в такой ситуации? Не всегда, но довольно часто работник имеет право на получение так называемого выходного пособия. Что оно из себя представляет? В каком объеме и в каких случаях выплачивается? Облагается выходное пособие налогом или нет? На эти и многие другие вопросы мы дадим подробные ответы в статье.

Выходное пособие — что такое и с чем едят?

Для начала давайте дадим определение данного вида пособий, чтобы было понятно, с чем же мы всё-таки имеем дело.

Итак, выходное пособие — это законодательно обоснованная выплата, положенная работнику при расторжении трудового договора. Полагается данная материальная компенсация в следующих случаях:

  • Сокращение штата производится из-за изменения условий труда в технологическом или организационном плане.
  • Полная ликвидация предприятия.
  • Отказ от перевода на другое место трудовой деятельности в связи с медицинскими показаниями, обязывающими отстранить сотрудника от текущего вида деятельности.
  • Призыв на срочную службу в рядах вооруженных сил Российской Федерации.
  • На это место восстанавливают предыдущего работника по решению суда или трудовой инспекции.
  • Признание сотрудника нетрудоспособным по медицинским показаниям.

Данный перечень не является полным. Если здесь вы не нашли основание, соответствующее вашему увольнению, обратитесь к полному перечню, приведенному в Трудовом кодексе РФ.

Теперь поговорим о нюансах, касающихся размеров выходного пособия. Оно различается в зависимости от ситуации. Так, например, если производится сокращение штата рабочего персонала или же полная ликвидация организации, размер выходного пособия для увольняемых сотрудников составит средний месячный заработок. Исключением станут работники:

  • Которые нанимались для выполнения сезонных работ (выплаты будут составлять двухнедельный заработок).
  • Нанятые на срок мене двух календарных месяцев. В этом случае пособие выплачивается только в том случае, если его размер зафиксирован в соответствующем локальном нормативном акте или трудовом/коллективном договоре.

Нарушение оформления ТД, на основании которого работник не может продолжать трудовую деятельность, допущенное не по вине данного работника, также оплачивается выходным пособием, равным месячному заработку.

Следующий вопрос, требующий обсуждения по данной тематике: когда же выплачивается выходное пособие? На основании Трудового кодекса выходное пособие является материальной компенсацией за увольнение. Исходя из этого, выплачивать его необходимо в день вступления в силу приказа об увольнении сотрудника (данный приказ является непосредственным основанием для произведения выплаты обсуждаемого в данной статье пособия).

Механизм расчета выходного пособия, выплачиваемого сотруднику при увольнении

За период расчета такого рода выплат принимается срок, равный двенадцати календарным месяцам, предшествующим факту увольнения. Если работника увольняют последним числом месяца, то этот месяц будет входить в расчетный период. При увольнении в любой другой день крайним месяцем периода, принимаемого за год для расчета, будет месяц, предшествовавший тому, в котором вступил в силу приказ об увольнении.

Для определения размера выходного пособия существует два основных алгоритма.

  1. По количеству фактически отработанных дней. В этом случае размер выплаты можно рассчитать по формуле:
  • ВП=ЗП/ФД*КД
  • где ВП — выходное пособие,
  • ЗП — зарплата, начисленная работнику за период расчета,
  • ФД — количество дней, которые по факту были отработаны за расчетный период,
  • КД — количество рабочих дней в месяце, следующем за месяцем увольнения.
  1. По сумме рабочего времени в часах. Для данного алгоритма формула ничуть не сложнее:
  • ВП=ЗП/КЧ*НВ
  • где КЧ — количество отработанных рассчитываемым сотрудником за период отчета,
  • НВ — норма рабочего времени в месяце после увольнения.

Выходное пособие и НДФЛ

Нераскрытым остался всего один вопрос: как регулируется выходное пособие органами федеральной налоговой службы?

Ответ на данный вопрос нам поможет дать статья № 180 Трудового кодекса Российской Федерации.

На основании данной статьи налогом на доходы физических лиц не облагаются материальные выплаты, полагающиеся работнику при его увольнении, если они не превышают трехкратный размер среднего заработка за календарный месяц (в организациях Крайнего Севера этот размер увеличивается до шестикратного).

На основании данной статьи нетрудно сделать вывод, что, даже будучи уволенным, человек во многих случаях всё равно будет обеспечен материально на некоторый промежуток времени, которого должно хватить на то, чтобы снова устроиться на работу. Если в данной статье вы не нашли ответа на свой вопрос, то вы обязательно найдете его на страницах Трудового кодекса.