УСН для ИП, какая из систем лучше?

 

С момента получения статуса предпринимательства, у физлица появляется множество ситуаций, где он обязан совершить не просто выбор, а правильный, хорошо продуманный выбор. И первая подобная ситуация уже появляется при решении, какой лучше системой налогообложения пользоваться при ведении определенного вида бизнеса. На данный момент лучшим выбором считается упрощенка для ИП в первые месяцы работы, она позволит заниматься исключительно ведением бизнеса, а не бухгалтерского учета.

Решая выбрать упрощенку, предприниматель опять сталкивается с тем, что ему нужно осуществить вновь выбор, и это относится к ставке. На данный момент, в УСН действует две ставки 6 и 15%. Казалось бы, выбор очевиден, что лучше выбирать 6% ставку, ведь тогда величина налога будет меньше, чем, если применять 15% ставку. Но в действительности, не все так просто как можно было бы подумать вначале. Поэтому, прежде чем окончательно сделать выбор, той или иной ставки, следует детальнее рассмотреть все плюсы их и особенно минусы.

Особенности 6% ставки

Называется эта ставка «Доходы». Оплата налогов по ней осуществляется с применением 6% ставки. Для расчета налога используется весь доход, получаемый предпринимателем от всех видов источников. Также в сумме дохода учитываются и расходы. Стоит заметить, что при использовании этой ставки, в расчет включаются полностью все осуществляемые в рассчитываемый период расходы. Никакой из видов расходов не подлежит исключению из доходов. Учет расходов и доходов при этой ставке осуществляется кассовым методом. Процедура расчета авансового платежа происходит в конце каждого квартала.

Используемая для нахождения налога формула выглядит так; Соединенные за налоговый период доходы и расходы умножаются на 6%, полученная таким способом сумма, и будет являться величиной налога, подлежащей к уплате, в виде авансового платежа. Если обратить внимание на имеющиеся преимущества в этой ставке, то сразу можно отметить, важный аспект, это возможность уменьшения налога.

Его снижение осуществляется за счет страховых взносов и пособий, которые были ранее уплачены. Используемые для уменьшения налога эти суммы, способны снизить величину налога до половины. Такая возможность присутствует у предпринимателя при условии, что у него имеется в штате, хотя б один сотрудник. В ситуации с отсутствием даже одного сотрудника, величина налога предпринимателем может быть уменьшена за счет применения для этой цели страховых сумм, которые ранее были уплачены ИП за себя.

Например, предприниматель ведет деятельность длительное время, но у него отсутствуют работники. За прошедший годовой период в следствии ведения своей деятельности он получил доход в 500 000 рублей. После применения специальной формулы для вычета налога, получается, что коммерсант, обязан уплатить в бюджет по 6% ставке УСН 30 000 рублей, осуществляемые в течение года авансовые платежи в общей сумме составили 28 633,5 рублей. Таким образом, получается, что величина упрощенного налога, который предприниматель обязан уплачивать в конце готового налогового периода, составляет всего 1366,5 рублей.

В числе недостатков, присутствует один, но значимый. При проведении процедуры расчета налога, используется величина дохода. Но часто случается, что при ведении бизнеса у предпринимателя величина затрат не находится на одном уровне, и постоянно изменяется. Могут даже происходить и такие ситуации, когда затраты даже превышают ранее установленные предпринимателем лимиты. Если подобная неприятность происходит редко, то деятельность предпринимателя медленно, но все же будет продолжать развиваться. Но в случае с частым превышением расходов, предприниматель, используемый 6% ставку в конечном итоге, начнет терпеть убытки.

Особенности 15%

Название этой ставки, в отличие от предыдущей ставки, более длительное – Доходы минус расходы. По сути, так и происходит расчет налога по этой ставке. Формула расчета представляет собой сумму доходов, из которой происходит вычитание суммы расходов, полученная таким образом сумма впоследствии умножается на 15% ставку. Полученная сумма и будет являться налогом, подлежащим перечислению в бюджет.

И хотя с первого взгляда в процедуре определения налога нет ничего сложного, в действительности есть небольшой нюанс имеющий отношение непосредственно к расходам. Дело в том, что не все осуществляемые предпринимателем расходы могут использоваться в определении налога. Так, использовать расходы в расчете можно лишь те, что действительно были осуществлены для получения предпринимателем прибыли. Также использоваться в расчете могут и те виды расходов, что указаны в ст. 346. 16 НК.

Стоит также знать, что даже если использовались для расчета суммы расходов соответствующие требованиям, при отсутствии подтверждающих документов (чеки, выписки), суммы затрат не будут учитываться налоговым органом. Самым главным преимуществом этой ставки является то, что тут нет вероятности, осуществить оплату налога по величине больше, полученной чистой прибыли. К недостаткам этой ставки относятся подтверждающие документы, без которых налоговиками расходы не будут учитываться. Чаще всего, предоставляемой одной квитанции о совершенной затрате, налоговикам бывает мало, чаще всего в качестве доказательств они требуют наличие двух типов документов.

Каждая из ставок в УСН по-своему хороша. Но отдавая предпочтение той или иной, следует заранее попытаться просчитать возможные расходы и доходы. Ведь после выбора ставки, изменить ее можно будет лишь в следующем году.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!