УСН для ИП, какая из систем лучше?

С момента получения статуса предпринимателя физ. лицу необходимо решить, какой системой налогообложения пользоваться. На данный момент лучшим выбором считается упрощенка для ИП: в первые месяцы работы она позволит заниматься исключительно ведением бизнеса, а не бухгалтерского учета.

Решая выбрать упрощенку, предприниматель выбирает и ставку. На данный момент в УСН действует две ставки — 6 и 15%. Казалось бы, лучше выбирать 6% ставку, ведь тогда величина налога будет меньше, чем при 15%. Однако следует детальнее рассмотреть все их плюсы и минусы.

Особенности 6% ставки

Называется эта ставка «Доходы». Оплата налогов по ней осуществляется с применением 6% ставки. Для расчета налога используется весь доход, получаемый предпринимателем от всех видов источников. Также в сумме дохода учитываются и расходы. Стоит заметить, что при использовании этой ставки в расчет включаются полностью все осуществляемые в рассчитываемый период расходы. Никакой из видов расходов не подлежит исключению из доходов. Учет расходов и доходов при этой ставке осуществляется кассовым методом. Процедура расчета авансового платежа происходит в конце каждого квартала.

Используемая для нахождения налога формула выглядит так: соединенные за налоговый период доходы и расходы умножаются на 6%, полученная сумма и будет являться величиной налога, подлежащей к уплате в виде авансового платежа. Основное преимущество этой ставки — возможность уменьшения налога.

Его снижение осуществляется за счет страховых взносов и пособий, которые были ранее уплачены. Используемые для уменьшения налога суммы способны снизить величину налога до половины. Такая возможность имеется у предпринимателя при условии, что у него в штате есть хотя бы один сотрудник. В противном случае величина налога предпринимателем может быть уменьшена за счет применения для этой цели страховых сумм, которые ранее были уплачены ИП за себя.

Например, предприниматель ведет деятельность длительное время, но у него отсутствуют работники. За прошедший годовой период вследствие ведения своей деятельности он получил доход в 500 000 рублей. После применения специальной формулы для вычета налога получается, что коммерсант обязан уплатить в бюджет по 6% ставке УСН 30 000 рублей, осуществляемые в течение года авансовые платежи в общей сумме составили 28 633,5 рублей. Таким образом, величина упрощенного налога, который предприниматель обязан уплачивать в конце годового налогового периода, составляет всего 1 366,5 рублей.

В числе недостатков есть один, но значимый. При проведении процедуры расчета налога используется величина дохода. Но часто случается, что при ведении бизнеса у предпринимателя величина затрат не находится на одном уровне и постоянно изменяется. Затраты даже могут превышать ранее установленные предпринимателем лимиты. Если это происходит редко, то деятельность предпринимателя будет продолжать развиваться. Но в случае с частым превышением расходов предприниматель, использующий 6% ставку, в конечном итоге начнет терпеть убытки.

Особенности 15%

Название этой ставки – Доходы минус расходы. По сути, так и происходит расчет налога. Формула расчета представляет собой сумму доходов, из которой происходит вычитание суммы расходов, полученная сумма впоследствии умножается на 15% ставку. Вычисленная сумма и будет являться налогом, подлежащим перечислению в бюджет.

Существует небольшой нюанс, имеющий отношение непосредственно к расходам. Дело в том, что не все осуществляемые предпринимателем расходы могут использоваться в определении налога. Так, использовать расходы в расчете можно лишь те, что действительно были осуществлены для получения предпринимателем прибыли. Также использоваться в расчете могут и те виды расходов, что указаны в ст. 346. 16 НК.

Стоит также знать, что даже если использовались для расчета суммы расходов соответствующие требованиям, при отсутствии подтверждающих документов (чеки, выписки) суммы затрат не будут учитываться налоговым органом. Главным преимуществом этой ставки является то, что нет вероятности осуществить оплату налога по величине больше, чем получено чистой прибыли. К недостаткам этой ставки относятся подтверждающие документы, без которых налоговиками расходы не будут учитываться. Чаще всего предоставляемой одной квитанции о совершенной затрате налоговикам бывает мало и в качестве доказательств они требуют наличия двух типов документов.

Каждая из ставок в УСН по-своему хороша. Но отдавая предпочтение той или иной, следует заранее попытаться просчитать возможные расходы и доходы. Ведь после выбора ставки изменить ее можно будет лишь в следующем году.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!