ИП и страховые взносы

Открывая свой бизнес, некоторые коммерсанты даже не представляют, что их может ожидать при работе «на себя». Каждый год меры ужесточаются по отношению как к индивидуальным предпринимателям, так и к большим организациям.

Органы требуют точного соблюдения закона, любое нарушение сразу карается штрафом. Прежде чем открывать свой бизнес, нужно проштудировать массу литературы или просто посоветоваться со специалистом, который разъяснит действующее законодательство. Ну а если ваш бизнес работает давно, но вы столкнулись с новшеством по страховым взносам, мы постараемся в статье раскрыть тему страховых взносов ИП.

ставки страховых взносов

Понятие страховых взносов

Перечисления в страховые фонды были установлены законом (ФЗ-212) ещё в 2009 году. Это платежи, которые работодатель перечисляет за себя и сотрудников в пенсионный фонд, на медицинское страхование и социальную защиту.

Первоначально существовал единый налог, который уплачивал работодатель. После был введен страховой взнос. Минуя внебюджетные организации, перечисления из фонда поступают как в пенсионный фонд, так и в фонд медицинского страхования.

Плательщиками взносов являлись крупные организации, а также индивидуальные предприниматели (212 п.5 ФЗ). Коммерсант сам по себе является и индивидуальным предпринимателем, и физическим лицом. Он сам себе работодатель, и сам себе обеспечивает пенсию и медицинское страхование.

Некоторые предприниматели считают, раз они не занимаются коммерческой деятельностью, то и платить не стоит. Это ошибочное мнение.

Даже если вы просто сидите дома или работаете на наемной работе, но имеете статус предпринимателя, вы обязаны платить взносы за себя. Если вы состоите на учете, значит, должны платить в гос. структуру даже в отсутствие дохода от предпринимательской деятельности.

Пока предприниматель считается зарегистрированным, он обязан платить страховые взносы на себя.

Разберёмся, как может ИП на УСН 6% (15%) уменьшить налог на страховые взносы без работников.

 ИП-упрощенец и взносы

При выборе налогообложения по упрощенной системе коммерсант учитывает свои расходы, когда налоговая база определена. Используя систему «УСН 6%», можно уменьшать свой налог на определенное количество платежей.

Если упрощенец использует кассовый метод, в этом случае его доходы признаются на определенную дату, когда была получена денежная прибыль. Поэтому коммерсант может определить самостоятельно, сколько ему придется перечислять на взносы.

Сначала рассчитываем, какой налог получается:

  • Налоговая база умножается на ставку налога, получается налог при упрощенной системе.

Кроме этого, коммерсант-упрощенец может уменьшить сумму страховых взносов, если он в течение года:

  • Выплачивал заработную плату сотрудникам на основании трудового договора.
  • Оплачивал больничные сотрудникам.
  • Уплачивал взносы за сотрудников во внебюджетные организации.

Если же работников у коммерсанта нет, уменьшение идет за счет уплаченных налогов в гос. структуры (пенсионный фонд, медицинское страхование) за себя. Огромное значение имеет своевременность платежей. ИП может оплатить взносы в конце года, но лучше это делать ежеквартально — так вы сможете уменьшить 6% налог на большую сумму.

Сначала предприниматель уплачивает взносы в Пенсионный фонд РФ. Эти выплаты происходят ежеквартально. Например, за год рассчитано выплатить ИП в Пенсионный фонд 30 000 рублей.

Для такой системы налогообложения ставка всегда фиксирована.

Разбиваем эту сумму поквартально:

  • 1 квартал—7 500 рублей.
  • 2 квартал—7 500 рублей.
  • 3 квартал—7 500 рублей.
  • 4квартла—7 500 рублей.

Оплачиваем сумму в первом квартале 7 500 рублей. В следующем квартале нужно подсчитать, сколько получится с дохода 6%. И вычитаем из суммы 6% взнос 7 500. Оплачивается в квартале до 25–го числа.

Отличное пояснение про страховые взносы за себя приведено в видео:

Пример: как на УСН 6% уменьшить налог за счет страховых и пенсионных взносов

ИП Петров заработал за первый квартал 150 000 рублей.

  • 150 000*6% = 9 000 — это и есть налог УСН (платится в налоговую).
  • В 1 квартале были оплачены взносы на сумму 7 500.
  • Итого к оплате: 9 000 — 7 500 = 1 500.

Значит, Петрову в следующем квартале достаточно заплатить 1 500 рублей.

Существует формула расчета страховых взносов для предпринимателей.

Как правильно рассчитать страховые взносы

При расчете страховых взносов стоит воспользоваться формулой.

  • В первом квартале авансовый платёж рассчитывается как сумма дохода (120 000) * 6% = установленный взнос за квартал (120 000 *6% = 7200).
  • Во втором квартале суммируется доход за 1 и 2 квартал*6% — фиксированный взнос за 1,2 квартала — авансовый платеж за 1 квартал.
  • В третьем квартале – сумма доходов за три квартала*6% минус сумма фиксированного платежа за три квартала и минус авансовые взносы за 1 и 2 квартал.
  • Четвертый рассчитывается так же, только здесь берётся общая сумма дохода за весь год *6% и вычитаются взносы 4 квартала и платежи за 3 квартал

Упрощенцу необходимо помнить, что задержка любого платежа грозит штрафами. Поэтому желательно своевременно вносить все страховые взносы как на себя, так и на наёмных работников.

За несвоевременную уплату штраф составляет от 30 до 50 процентов (НК ст. 122). 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!