Единый социальный налог (ЕСН) при ОСН и УСН

 

Наше государство старается защитить права работающего населения, вводя для работодателей различные взносы. Если организация имеет сотрудников, значит она обязана за них полностью отвечать, уплачивать обязательные взносы, которые включают в себя разные фонды.

Одним из таких налогов является единый социальный налог – ЕСН. Разберемся, что значит данный налог для сотрудников компании, для работодателей и какова его ставка.

Понятие ЕСН

С этим налогом знакомо всё работающее население страны, коммерческие и бюджетные организации. Установив такой взнос, государство реализует право трудящегося население страны на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях.

Обеспечивает работающему населению пенсию и предоставляет социальные льготы. Выплаты по данному налогу составляли 26 – 30 процентов от заработной платы.

Сам по себе налог, создан для защиты интересов граждан страны, но к сожалению Правительство России в 2010 году, отменила данный налог.

Вместо него стали действовать три разных страховых налогов – Пенсионный, Мед. страх и соц. страх.  В настоящее время Российское правительство решает вернуть единый социальный налог. Если данный взнос будет возвращен, это позволит упростить правила уплаты самого налога.

Так же позволит снизить количество проверок. Власти надеются с помощью введённого налога увеличить поступления в казну от тех граждан страны, которые так или иначе пытались уклониться от уплаты налогов.

Кто является налогоплательщиками ЕСН

Налог говорит сам за себя, плательщиками данного налога, останутся те участники рынка, которые уплачивали взносы в ПФС, Мед. страх, ФСС.

  • Юр. лица, которые производят выплаты физическим лицам.
  • Предприниматели, которые имеют наемных сотрудников.
  • Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Вывод один – налогоплательщиками данного налога, являются все коммерческие и государственные организации. Если это ИП без работников, значит он уплачивает взнос за себя.

Что является объектом налогообложения

Для того чтобы уплачивать данный налог государству, нужно на основании ст. 235 НК, производить выплаты или другие вознаграждения физическим лицам. Данные выплаты производится на основании трудовых договоров или гражданско-правовых.

Если человек выполнил какую-либо работу или услугу, на основании договора, авторского договора и получил за свою работу вознаграждение или заработною плату, то работодатель перечисляет за него социальный налог.

Облагается данным налогом деятельность предпринимателей, фермерских хозяйств, которые учитывая режим налогообложения производят расчет налога.

Не облагается социальным налогов следующие выплаты:

  • Которые производились в рамках правовых договоров при переходе прав собственности имущества.
  • Начисленные в пользу иностранных граждан или ЛБГ, заключенные с обособленным подразделением Российской организации по трудовым договорам.

Юр. лица и коммерсанты производят выплаты за наемных сотрудников – объектом обложения которых являются зарплата или иное вознаграждение.

Адвокаты и нотариусы, главы фермерских хозяйств уплачивают данный налог при расчете доходы минус расходы.

Но в зависимости от режима налогообложения может производится разные расчеты. Например, единый налог при ОСНО рассчитывается по общим правилам для данной системы.

 Как определяется налоговая база

Для того чтобы определить налоговую базу, нужно учитывать любые выплаты и вознаграждения, которые производились работникам. Учитывая объекты налогообложения, которые установлены законом и формируется налоговая базы.

Работодатели выплачивают данный налог исходя от выплат на основании трудовых и правовых договоров. Сама налоговая ставка устанавливается на основании ст. 241 НК – максимальная составляла 26 %, при налоговой базе которая составляла менее 300 тыс. рублей.  Если доход более, значит нужно прибивать еще один процент. Данная става распределялась следующим образом:

  • Федеральный бюджет уходило – 20 %.
  • Соц. страх забирал – 2,9 %.
  • Федеральный фонд мед. страха –1,1 %.
  • Региональный мед. страх – 2 %.

Учитывая, что в Российском государстве постоянно изменяется законодательство, могут и меняться базы и ставки. В данный момент совокупный ЕСН налог составляет 30 процентов, но для некоторых налогоплательщиков устанавливается пониженный тариф в 26 %.

Как рассчитать налог

Чтобы произвести расчет нужно в первую очередь знать налоговую базы, знать имеет ли плательщик, сниженный тариф или платит на общих основаниях. Например, единый налог при УСН может считаться по сниженным тарифам в 26 процентов.

Учитывая какой режим использует компания, на основании этого и производится расчет. Если это упрощенец с доходами, то расчет берется из основной его прибыли. Если же режим УСН доход минус расход, значит расчёт берется из разницы.

Также расчет налога может меняться, это зависит от годового дохода коммерсанта и отчисления по налогам имеет определенный придел.

Ставка соц. налога меняется от суммы начисления, то есть он снижается при достижении определенного лимита. Каждый год меняется ставка и сам лимит. Поэтому произвести расчет нужно исходя из данный полученной суммы предпринимателя. Если это организация, то смотря сколько производилось начислений и не достигла ли выплаченная сумма определенного лимита.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!