3-НДФЛ для ИП на УСН и ОСН

Осуществляя предпринимательскую деятельность, руководитель сталкивается с необходимостью сдачи отчетности. Это обязательное условие законного функционирования бизнеса, которое  контролируется соответствующими государственными службами. Для отчетности есть свои периоды, называемыми отчетными.  Состав отчетности может изменяться. Это касается и формы 3-НДФЛ, ИП на ОСНО сдают ее обязательно, а как насчет других систем, рассмотрим в данной статье.

вычеты по 3-НДФЛ

3-НДФЛ для общей системы

В ряде случаев предприниматель может работать на общей системе уплаты налогов. Такое явление имеет место, если он выбирает систему самостоятельно или переходит на нее автоматически, например, при утрате права на льготный режим. Для ИП на ОСНО 3-НДФЛ имеет обязательный порядок сдачи.

Этой декларацией предприниматель отразит все свои доходы и прибыль, из которой необходимо удержать и уплатить налог. Отчетность подается наряду с другими документами, имеет отчетный период, равный году, и сдается до 30 апреля нового года.

Несмотря на большой объем формы, заполняются только необходимые поля, а сдаются в органы контроля заполненные листы. Ситуаций, когда необходимо заполнять всю форму, практически не складывается.

Надо отметить, что за несвоевременную подачу или отказ от нее предприниматель понесет ответственность.

Даже индивидуальный предприниматель в ряде случаев, обусловленных законодательством, имеет право на проведение налоговых вычетов, то есть возврата определенной части суммы уже уплаченных налогов. Для этой цели также сдается форма 3-НДФЛ, которая обосновывает данное право. В такой ситуации конкретного срока для подачи декларации нет. Это можно сделать в любое время.

Отдельно стоит поговорить о ситуации, когда предпринимательство не функционировало, например:

  • Предприниматель был призван в армию.
  • Ухаживал за малолетним ребенком.
  • Просто не осуществлял деятельность.

Можно предположить, что в этом случае доходов у него от предпринимательского объекта не было вовсе, и подоходный налог будет равен нулю, а значит, уплачиваться не будет. В этом случае предприниматель сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ. Как видите, даже при отсутствии дохода обязанность подачи формы сохраняется для предпринимателя на ОСНО.

Льготные режимы

Все больше предпринимателей, желая снизить свою налоговую нагрузку, а также бремя отчетности, выбирают применяемым для себя режимом УСН. Он действительно сопровождается значительным сокращением количества уплачиваемых налогов, а также сдаваемых отчетных документов. Но в некоторых случаях 3-НДФЛ будет необходима и для таких препринимателей.

3-НДФЛ для ИП на УСН имеет значение в том случае, если он получает доход не как предприниматель, а как отдельное физическое лицо.

Также сдача отчетной формы актуальна в тот момент, когда предприниматель с УСН «слетает», например, взяв беспроцентный заем у другой организации или предпринимателя. В таком случае фактически он будет применять ОСНО, а значит, получает обязанность отчитаться по такому типу дохода.

Полезное видео про ИП и НДФЛ:

Процесс совмещения

Еще один налоговый режим, популярный среди предпринимателей, – это ЕНВД. Он действительно имеет некоторые преимущества для объектов малого предпринимательства и способен принести им определенную выгоду. Нюансом этого режима является то, что объект налогообложения – это деятельность, и она часто бывает для предпринимателя не единственной. В таком случае происходит совмещение налоговых режимов, если совмещаемая деятельность не может облагаться по ЕНВД. Если вторым режимом оказывается ОСНО, то 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД актуальна, ведь по доходам от той деятельности, которая под спец. режим не попала, необходимо в обязательном порядке отчитаться.

Также применение этой отчетной документации необходимо в момент утери права на ЕНВД, например, если численность сотрудников за определенный период, разрешающая применение специального режима, была превышена. В таком случае предприниматель переходит на ОСНО, получая вместе с этим процессом обязанность отчитаться по 3-НДФЛ.

титульный лист 3-НДФЛ

Итак, форма отчетной декларации 3-НДФЛ актуальна для частных предпринимателей при применении общего режима налогообложения или получении ими дохода в статусе физического лица.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!