Налог на заработную плату в 2020 году

Компания для своих работников является налоговым агентом, обязанным проводить вычитание из их дохода НДФЛ и осуществлять перечисление их в бюджет. Неудивительно, что многих работников очень интересует, какой величины налог на заработную плату в 2020 году будет применяться по отношению к их доходам?

Что такое НДФЛ и что им облагается

НДФЛ является налогом, который используется для процедуры вычитания определенного процента суммы из дохода, получаемого физ. лицом. Несмотря на то, что всю процедуру вычета и перечисления берет на себя работодатель, это не оказывает финансового влияния на саму компанию. Действие этого налога отражается лишь на величине самого дохода, получаемого работником. То есть во время фактического получения дохода работнику на руки выдается сумма уже с вычетом налога на доход.

Но не стоит думать, что применяется этот налог только в случае начисления заработной платы физ. лицам. Так, вычету этого налога подлежат суммы, полученные вследствие реализации имущества, денежных подарков, выигрыша, дивидендов и аренды элементов имущества. В этих случаях вычет налога и последующее его перечисление ложатся на плечи самого физ. лица.

Ставки НДФЛ

• 9% — лицо платит с дивидендов, доходам по акциям и т.п.;
• 13% — самая распространенная ставка, которую платят резиденты РФ и граждане ЕАЭС;
• 30% — облагается доход НЕрезидента
• 35% — облагаются выигрыши, лотереи и т.п.

Рассмотрим ставки более подробно.

Несмотря на то, что НДФЛ применяется исключительно для вычета налоговой суммы из дохода физ. лиц, в зависимости от вида дохода и налогового статуса величина ставки может изменяться в большую или меньшую сторону. Минимальная ставка составляет 9%, максимальная — 35%. Чтобы правильно рассчитать налог с заработной платы, следует взять во внимание длительность фактического нахождения физ. лица на территории РФ.

Если физ. лицо в РФ работает более полугода, то оно имеет статус резидента. Это означает, что по закону налог на заработную плату у него будет составлять 13%. В ситуации, когда работник в течение всего года пробыл в РФ фактически менее полугода, то он имеет статус нерезидента. В этом случае величина налога будет составлять 30%.

Как только фактическое местонахождение физ. лица в РФ составит более полугода,  его статус меняется, и он становится резидентом. Это отражается на налоговой ставке, которая снижается до 13%. Но для того чтобы избежать проблем с высокими вычетами налога, следует под конец годового периода уточнить, какой именно применяется к работнику налоговый статус.

И если на момент наличия статуса резидента с работника все равно происходит вычет налога в размере 30%, то после обращения в налоговую ими должна будет выполнена процедура пересчета НДФЛ по требуемой ставке. Если физ. лицо получает доход в виде процентов, начисляемых по облигациям, то величина ставки налога, которую придется уплатить в бюджет, будет составлять 9%. В случае с дивидендами, которые были получены от российской организации, величина ставки будет 15%.

Самой максимальной налоговой ставкой в 35% облагаются выигрыши и призы, полученные во время розыгрышей или акций. Но несмотря на внушительный перечень доходов, подлежащих налогообложению, есть и перечень, с которого не осуществляется вычет НДФЛ. Так, к ним относятся пособия, начисляемые государством, пенсии и другие виды выплат, указанные в ст. 217 НК. Расчет налога осуществляется только после сложения всех доходов за период в одну сумму, в которую включаются и авансовые выплаты.

Страховые взносы

Хотя они и перечисляются за сотрудников, но оплата их осуществляется только из средств работодателя. За одного работника работодатель каждый месяц обязан осуществить отчисление в ФНС страхового взноса величиной до 30% от заработка работника.

Из чего состоит зарплата работника

В фонд заработной платы на самом деле входит очень много видов дохода. Помимо основной зарплаты, начисляемой по тарифной ставке, в нее входят премии, вознаграждения, надбавки, доплаты и даже гонорары. Включаются в фонд и суммы доходов, начисляемых работнику за неотработанное время. Это относится к отпускам и льготным часам. В фонд входят все виды расходов компании, направленные на оплату труда. Это относится как к денежной, так и натуральной форме.

В зависимости от особенностей предприятия, выплата им дохода работнику может осуществляться несколько раз в месяц. По закону работник обязан получать оплату за труд не меньше двух раз в месяц. Но вычет налоговой суммы осуществляется раз в месяц. Чаще всего аванс выплачивается работнику в полном объеме. Вычитание налоговой суммы осуществляется со второй выплаты, то есть основной заработной платы.

Если сложить в одну величину все суммы налогов, вычитаемых из дохода, то такой налог на фонд заработной платы в общей сложности будет составлять 43%. Это означает, что на руки по факту работник получает после процедуры всех вычитаний налоговых сумм примерно 57% своего заработка. А если прибавить к этому 18% НДС, который заложен практически в каждом покупаемом товаре, и многие другие налоги и акцизы… В общем, выводы каждый должен сделать для себя сам.