Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

ПСН имеет множество преимуществ для индивидуального предпринимателя, в отличие от других систем налогообложения. Но, принимая решение о переходе на нее, необходимо четко понимать, что ждет предпринимателя впереди, а также уметь прогнозировать, как будет развиваться бизнес. Именно для этой цели стоит рассмотреть плюсы и минусы патентной системы налогообложения.

Преимущества данной системы

Первым плюсом этой системы является простота перехода на нее. Для того чтобы использовать патент, достаточно просто своевременно уведомить налоговые органы о своем желании заявлением. Составить и подать его необходимо за 10 дней до даты начала действия патента. Подачу можно производить почтой, лично или по интернету, что также удобно для предпринимателя. Ответ на заявление налоговые органы должны предоставить в пятидневный срок.

Кроме того, патентная система налогообложения является добровольной, то есть на нее желающий предприниматель может перейти, приняв соответствующее решение, а по окончании действия патента вернуться к другой форме налогообложения.

Еще одним преимуществом является избавление предпринимателя от ряда налогов, например, НДС. Предприниматель не обязан оплачивать этот налог за исключением ситуаций, предусмотренных законодательством. Отсутствие имущественного налога также существенно снижает сумму налогообложения. Нет необходимости платить налог на доходы физических лиц, что также очень актуально при наличии у предпринимателя сотрудников.

Существенным плюсом является также отсутствие строгой бухгалтерской отчетности. Предприниматель ведет только книгу доходов.

Облегченный вариант предоставления отчетности также можно рассматривать как преимущество. ИП освобождается от обязанности составления и подачи декларации, так как нужные налоги уже оплачены.

Также характерной особенностью данного режима является гибкость во временном плане. Патент можно приобрести на то время, на которые нужно, при этом будут отсутствовать неактуальные для предпринимателя оплаты налогов.

Подсчет преимуществ

Давайте сформируем из плюсов данной системы четкий список:

• Легкость перехода на ПСН благодаря добровольной основе.
• Быстрый ответ от налоговых органов.
• Отсутствие строгого бух. учета и необходимости предоставлять отчетность.
• Отсутствие влияния реального дохода на стоимость патента.
• Широкий перечень видов деятельности, по которым возможно применять ПСН.
• Уменьшение налогового бремени.
• Возможность оформления патента на определенный отрезок времени.

Недостатки ПСН

Рассматривая недостатки, сначала стоит упомянуть финансовый аспект. Оплата патентной стоимости происходит авансовым методом, что иногда доставляет определенные трудности предпринимателю.

Второй финансовой трудностью можно назвать ситуацию, когда предполагаемые доходы оказываются больше реальных.

Установленные условия для патентной системы также могут осложнить процесс перехода на нее. Например,  итоговая доходность от деятельности не должна превышать 60 млн. рублей, в противном случае патентная система будет отменена для этого ИП.

Существуют ограничения и по количеству сотрудников: так, средняя их численность за время действия патента не должна превышать пятнадцать человек.

За своих сотрудников ИП в 2020 году обязан вносить страховые взносы в ФНС, причем при использовании специального режима обложения налогами уменьшить сумму стоимости патента на сумму этих взносов нельзя, как в случае использования ЕНВД. От отчетности по взносам патентная система также не освобождает.

Итоговые выводы

Итак, недостатки данного вида налогообложения можно объединить в список:

• Ограничения по сумме доходов и количеству сотрудников.
• Невозможность уменьшить налоговое бремя на сумму страховых взносов.
• Легко можно потерять право на использование системы.
• Авансовая система оплаты патента.
• Ограниченность в региональном и временном использовании.
• На каждый вид деятельности, поддающемуся патентному налогообложению, необходимо приобрести собственный патент.

Итак, рассматривая плюсы и минусы патентной системы налогообложения, по каждой части можно выделить достаточно большой перечень. Предпринимателю стоит взвесить преимущества и риски, которые могут ждать его в процессе деятельности, а затем уже принимать окончательное решение. Стоит учитывать реальные доходы как весомый аргумент и провести сравнение их с доходами предполагаемыми. Наиболее подходящим вариантом для начинающего предпринимателя является приобретение патента не небольшое количество времени, и, основываясь на уже полученный опыт, принять окончательное решение.