Особенности и налоги для ИП работающих по УСН

Популярной системой налогообложения остается УСН. Предлагаемые в ней виды ставок позволяют выбирать самые выгодные как по величине налога, так и дохода. Именно по этой причине налог для ИП по упрощенке 2017 остается одним из самых низких среди других видов систем налогообложения.

Перейдя на упрощенку, каждый ИП имеет право самостоятельно решить, каким видом ставки выгоднее ему пользоваться. В 2017 году действуют два вида. Несмотря на то, что оба входят в УСН, они обладают значительными отличиями. Это относится не только к применяемой в них налоговой ставке, но и используемой в расчетах налоговой базы и даже порядка расчета налоговой суммы.

Особенности упрощенной системы

В отличие от стандартных систем, где оплата страховых взносов, составляющих 30% от дохода работника, должна регулярно перечисляться в ФНС, в УСН ее величина достигает максимум 15%, и то лишь при условии, если ИП отдаст предпочтение ставке «Доходы минус расходы». В ситуации с другой ставкой под названием «Доходы» для расчета налога применяется еще меньшая величина — всего 6%, которая к тому же может быть уменьшена региональными властями до 1%.

Понижение налоговой ставки в УСН является лишь одним из достоинств. Помимо этого, ИП может существенно повлиять и на размер авансовых платежей, перечисляемых по единому налогу. Их величина снижается за счет страхового взноса, перечисляемого предпринимателем в том же квартале, что и авансовый платеж.

Уменьшение единого налога может быть осуществлено в 2017 году максимум на 50%. Это касается тех ИП, в штате которых числятся работники. В случае их отсутствия предприниматель имеет право снизить страховые взносы до нуля. Таким образом, при наличии небольшого дохода перечисление средств по единому налогу может быть вообще не осуществлено.

В ставке «Доходы минус расходы» во время выполнения расчета налоговой базы ИП имеет право в качестве расхода использовать сумму, перечисляемую на страховые взносы. И хотя, с одной стороны, эта возможность снижения налоговой суммы является положительным качеством в УСН, с другой стороны, отнести эту возможность к исключительным нельзя, так как подобная процедура расчета по аналогичной схеме используется и в других налоговых системах.

Стоит взять во внимание особенности уплаты налога. В 2017 году ИП запрещено осуществлять перечисление налоговых средств с применением наличных денег. Для проведения процедуры оплаты налога они должны использовать только безналичные средства. Данный вид оплаты налога будет считаться проведенным лишь при предъявлении в банковском учреждении специального платежного поручения.

Сложность учета УСН в 2017 году

Для отражения сумм учета дохода и расхода используется специальный для УСН бланк КУДиР. В отличие от других систем налогообложения, все ИП на УСН должны осуществлять предоставление декларации лишь раз в год, а именно 30 апреля. Если сравнить с ЕНВД, то при работе на этой системе подача декларации должна осуществляться каждый квартал.

Да, в УСН есть свои отчетные периоды, но ИП не требуется передавать в налоговую оформленные за них декларации, хотя осуществить расчеты и перечисления авансовых платежей все же придется. Перечисленные авансовые платежи, взятые из данных в КУДиР, впоследствии играют серьезную роль в проведении расчета единого налога.

Оплата налогов и взносов всегда считается важной процедурой. Поэтому даже пользуясь УСН, каждый ИП должен быть готов при просрочке перечисления требуемой суммы заплатить не только налог, но и пеню.

Минус УСН

У этой системы есть один существенный недостаток. Работающие по этой системе предприниматели часто сталкиваются с проблемой поиска партнера или покупателя, которые не занимаются учетом входящего НДС. В большинстве случаев наладить взаимовыгодное сотрудничество с контрагентом упрощенцам не удается. Клиента удастся привлечь лишь в случае предложения товара либо услуги, обладающих заниженной стоимостью, способной впоследствии компенсировать затраты на НДС.

Но несмотря на этот недостаток, многие ИП в 2017 году могут начать ведение своей деятельности с применением этой системы. Ведь отказаться от нее и перейти на расширенный по возможностям налоговый режим можно по окончании налогового периода.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!