Как рассчитывается налог ИП по УСН «Доходы»

Осуществить процедуру расчета налога по УСН по ставке в 6% на самом деле не представляет особых сложностей. Упрощенка по этой ставке относится к одной из самых легких в применении систем, не требующих бухгалтерских знаний. Так, самое главное при использовании этой ставки — это своевременно осуществлять перечисление авансовых сумм и правильно выполнять сокращение налоговой суммы, так как в сравнении с другой ставкой, применяемой в УСН, пример расчета налога по ставке доходы в 2017 году будет иметь значительные отличительные черты.

От выбора предпринимателем налогового режима зависит не только будущая величина налога, но и дальнейшее развитие бизнеса. Следует учитывать множество нюансов, связанных с ведением бухгалтерского учета, процедурами расчета налога и используемой для этого налоговой базой.

Налог УСН доходы в 2017 г. сможет рассчитать даже новичок. Основным достоинством данного режима является его простота. В отличие от «Доходы минус расходы», в ставке «Доходы» для получения налоговой суммы используется только доход. Сопутствующие расходы в процедуре расчета не принимают участие.

Такая схема расчета налога позволяет быстро выявить требуемую величину. К примеру, там, где в определении налога принимают участие и расходы, налогоплательщик обязан при их подсчете учитывать нюанс, связанный с расчетами. Дело в том, что не каждый расчет может быть учтен при подсчете налога. А списки включаемых и не включаемых расходов достаточно велики.

В большинстве случаев при выборе 6% ставки предприниматель осуществляет расчет налога с применением этой величины. Но в некоторых регионах она может быть снижена на 1% и более. Стоит знать, что льготная ставка не является обязательной, она может быть введена местными властями.

Но даже если предприниматель выбрал этот режим, а местные власти 6% ставку решили не подвергать уменьшению, то все равно этот режим будет оставаться выгодным для предпринимателя до тех пор, пока расходы не будут превышать половину доходов. В противном случае предпринимателю будет значительно выгоднее воспользоваться УСН 15% ставкой.

Налоги и отчисления

Пользуясь УСН 6%, предприниматель сталкивается с небольшим числом обязательных отчислений и платежей. Так, в случае, если он работает сам, в его обязанности входит осуществление оплаты платежей в ПФР по ставкам, установленным государством. Если предпринимателем будет получен доход, превышающий 300 000 рублей, то вдобавок к фиксированному платежу он обязан уплатить 1% от суммы, превышающей лимитированную сумму дохода.

При наличии в фирме сотрудников за них должен быть обязательно осуществлен платеж в ПФР. Перечисление взноса осуществляется двумя способами: единым платежом либо разделенными на части суммами, перечисляемыми в конце каждого квартала. Значительно легче считается перечисление платежа в частичном варианте. Перечисляя налог по частям, предприниматель не лишает фирму сразу крупной суммы, тем самым позволяя ей медленно, но уверено развиваться.

Авансовые платежи

Перечисление авансовой суммы относится к обязательным платежам, которые должны осуществляться предпринимателем каждый квартал. Полученная после расчета налога сумма подвергается разделению на 4 части. Расчет суммы предприниматель осуществляет самостоятельно, используя в качестве базы для расчета величину полученного дохода. Полученная сумма налога может быть уменьшена за счет страховых взносов, если они были перечислены в ФНС в тот же период, на который был осуществлен расчет налога.

К примеру, Зайцев В. И. ведет свою деятельность сам, без работников. Полученный им доход за первый квартал составил 127 тыс. рублей. Впоследствии за этот же период он перечислил за себя страховую сумму в размере 3 500 рублей. При использовании специальной формулы 127 000 подвергается умножению на 6%. В итоге получается сумма в 7 620 рублей. Из этой суммы затем Зайцеву необходимо вычесть ранее перечисленные за тот же квартал страховые взносы. Получается, от 7 620 рублей отнимают 3 500, в итоге выходит сумма в 4 120 рублей, ее и надо будет перечислить в бюджет как налоговую сумму.

В ситуации, если предприниматель начинал работать один, но спустя время взял к себе в фирму работника,  все ранее проведенные за годовой период платежи подлежат перерасчету. Величина налога будет рассчитываться из сумм, ранее перечисляемых в ПФР за работника. Стоит напомнить, что в этом случае снизить величину налога возможно максимум до 50%.

В случае, если работники у предпринимателя присутствовали с самого начала налогового периода, уменьшить налог получится максимум на 50%. При этом стоит помнить, что перечисляемые предпринимателем за себя страховые суммы перестают действовать на уменьшение налога.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!