Уведомление о контролируемых сделках

Отчетность в налоговые органы подается каждым предпринимателем или юридическим лицом, имеющим такую обязанность. Среди всех деклараций, отчетов, баланса, есть и дополнительные документы определенного вида, которые предпринимательские объекты также обязаны вовремя подать в установленном законодательством виде. Например, к таким документам относят уведомление о контролируемых сделках. О его целевом направлении, а также параметрах составления и отправки, мы поговорим в данной статье.

Скачать бланк уведомления о контролируемых сделках можно по ссылке.

Зачем составлять

Составление и подача данного документа стало необходимостью с 2012 года, когда соответствующие законопроекты имели место быть в законодательстве. Этот документ является отображением определенных сделочных операций взаимодействующих предпринимательских объектов, для подтверждения прозрачности и соответствия закону этих операций. По сути, эта отчетность является пакетом оправдательной информации, по деятельности компании в рамках контролируемого вида сделок и соглашений.

Сдается данный документ ежегодно и отражает операции, происходившие именно в этот период. Сама информация, отображенная в отчетности, имеет довольно объемный вид, что составляет некоторые трудности для составляющих эту отчетность лиц.

Даже наличие хотя бы одной сделки, признаваемой контролируемой, всегда становится причиной для подачи и составления отчетного документа по ней. Инструкции, надо отметить, имеют некоторую расплывчатость, но тем не менее, обязанность их выполнять сохраняется за всеми налогоплательщиками, подающими этот вид отчетности.

Какие сделки называются контролируемыми

Согласно рассмотрению законодательства, контролируемым видом сделок принято признавать такие, в которых берут участие взаимозависимые лица, а вот определение этой взаимозависимости имеет некоторые нюансы:

  • Лица, которые вследствие проведенных операций получили годовой доход, превышающий 60 млн. рублей
  • Взаимозависимость за лицами признается в том случае, если один из участников сделки освобождается от налога на прибыль или имеет законное право делать расчет этого налога используя ставку в 0%, вторая же сторона таких льгот не имеет
  • Оба участника сделок имеют зарегистрированный статус резидента нашего государства
  • Др. параметры, прописанные в гл.14.1 НК

Наибольшая частота внесения в уведомление сопровождает операции арендного владения имуществом или получение его на безвозмездной основе. Также, сюда можно отнести операции агентского типа, строительные мероприятия, результаты обращения ценных бумаг и вкладов, а также операции, сопровождающие предоставление займов или возмещение определенного ущерба в результате невыполнения обязанностей договорного типа одной из сторон, участвующей в сделке. Разнотипность операций, признаваемых контролируемыми, становится причиной внесения в отчетный документ самой разнообразной информации.

Заполнение уведомления о контролируемых сделках на примере

Всем известно, что отчетные документы имеют вид, строго установленный законодательством. Такой порядок не применяется только по отношению к предоставляемым пояснительным запискам, составление которых, обычно имеет свободный характер.  В отношении уведомления о контролируемых сделках применяется особый порядок составления, обусловленный структурой этого документа. Рассмотрим образец заполнения уведомления о контролируемых сделках.

Титульный лист

Первой частью всегда является титульная, которая содержит подробную информацию о налогоплательщике, подающем данный вид отчетности.

Раздел 1А и 1Б — о сделке и её предмете

Раздел один имеет подразделение на две части, которые его формируют. Первая часть имеет обозначение буквой А, а вторая – буквой Б. Этот разделы служит для раскрытия сути сделок, а также раскрывает информацию о предмете, проводимых операций.

1А:

раздел 1А

1Б:

1Б

Раздел 2 — организации-участнике контролируемой сделки

Второй раздел применяется для заполнения налогоплательщиком, если им совершались контролируемые сделки с лицами, являющимися юридическими.

2 раздел

Раздел 3 — о физлице-участнике сделки

3 раздел

Третий раздел имеет место заполнения в том случае, если контролируемые сделки совершались и заключались с лицами физического типа. Коими, например, могут выступать предприниматели частного вида, а также адвокаты,  и нотариусы.

Формирование отчетного документа всегда сопровождается нумерацией его страниц, которые имеют вид пятизначного цифрового показателя. Так, титульный лист всегда будет пронумерован, как 00001 и так далее. Большой запас цифровых значений для нумерации обусловлен возможной объемностью документа, подаваемого, как отчетность.

Полную информацию о заполнения уведомления можно найти в этом вебинаре:

Нюансы заполнения уведомления

Заполнять уведомление о контролируемых сделках могут не только предприниматели, но и физические лица.

Заполнение документа происходит с учетом общих правил составления отчетности. То есть, для этого могут использовать компьютер или чернильные ручки установленных законодательством цветов, запрещается распечатка на обеих сторонах листа, исправления и ошибки, а также предоставление ложной информации. Кроме того, если предприятие работает без печати, то оттиск ставить нет необходимости, а вот заверенность подписью руководства должна присутствовать в обязательном порядке.

Итак, сдавать уведомление о контролируемых операциях есть у тех объектов предпринимательства, отношения которых с другими предприятиями имеют характеристику взаимосвязанных. Стоит учесть, что отчетность подают до конца апреля нового года, а за несвоевременное предоставление или отказ от предоставления, может быть наложен штраф в пять тысяч рублей.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!