Ставка имущественного налога

Все организации, которые имеют на своем балансе основные средства, обязаны уплачивать налог, это прописано в налоговом кодексе РФ (ст. 384). Данный налог, является рычагом воздействия на хозяйственную деятельность компании и является хорошим средством пополнения регионального бюджета.

Данный вид сбора вводится гос. структурами для того, чтобы коммерческие структуры использовали движимое и недвижимое имущество по назначению. Раз есть имущество, значит нужно за него платить. Какую сумму уплачивать за тот или иной объект хозяйственного назначения и какова ставка налога на имущество организаций узнаем дальше в статье.

Что подлежит обложению налогом

Многие Российские организации, облагаются налогом на имущество. Как правило, это распространяется на движимые и недвижимые объекты, которыми владеет организация. Итак, подлежащие налогообложению это:

  • Объекты, которые переданы во временное владение или управление данным объектом на основании договора, пользование другими лицами, даже если это объект находится за границей.
  • Все движимое имущество организации, которое находится за пределами РФ и ни разу не ввозилось в страну.

Также подлежат уплате налога такие объекты как – помещения, здания или сооружения, которые нельзя переместить. Транспортные средства – наземные, водные, воздушные. С 2017 года, не облагаются пошлиной автомобили до 2013 года выпуска включительно. Те есть, если у компании есть транспортное средство 2013 года выпуска, то неважно, когда они куплено, налог за него уплачивать ненужно.

Не облагаются налогом земельные участки, которые находятся на балансе компании и объекты природопользования. За них платится земельный налог, если компания пользуется объектами водными, то платится водный налог. Поэтому эти объекты не относятся к основным средствам фирмы.

Здание – не дострой, не считается основными средствами компании, значит и не нужно за него уплачивать денежные суммы.

После того как была произведена оценка кадастровой стоимости объекта, значит этот объект уже подлежит налогообложению, к ним также относятся:

  • Административные и торгово-развлекательные помещения (офисы, центры).
  • Столовые общественного питания.
  • Помещения, предназначенные для оказание бытовых услуг населению.
  • Жилые здания, которые используются для перепродажи.

Как уже говорилось имущественный налог – это региональный сбор, а значит на уровне властей данного региона список объектов, подлежащих налогообложению может быть различным. Также Регионы в праве устанавливать свою (местную) ставку и могут предоставлять льготы.

 Ставка имущественного налога

Как отмечалось каждый регион вправе устанавливать свою ставку, отличающуюся от других субъектов РФ. Например, в Москве с 2017 года власти решили увеличить имущественный налог, рассчитываться он теперь будет из кадастровой стоимости имущества.

В данный момент это коснётся только большие объекты, площадь которых свыше 3000 квадратных метров. Но все здания, которые стоят отдельно (магазины, офисы, может быть рестораны) также затронут нововведения. Расчет будет происходить уже с тысячи квадратных метров, а не с двух тысяч, как это было.

Одно может радовать владельцев имущества, что ставка налога не будет расти, как предполагалась раньше. Для Москвы региональная ставка будет составлять 1,4%. В 2018 году произойдет небольшой рост – 1,5%.

Ну а остальные субъекты Российской Федерации определяют для своего региона, ту ставку которая соответствует уровню жизни.

Почему же власти решили рассчитывать налог по кадастровой стоимости, а не по той которые делают в организациях – балансовой стоимости.

Разница между кадастрового и балансового расчетов

Кадастровая стоимость имущества, определяется кадастровой палатой. Оценка стоимости кадастра близка к рыночной. Вводя новшество по расчету имущественного налога организаций с помощью кадастровой стоимости, влечет увеличение налогового бремени.

Кадастровая палата оценивает здание таким образом – из какого материала построено, размер самого объекта, материал стен, крыши, дверей, окон. И данному объекту выдается технический паспорт, где указывается его кадастровая стоимость.

Но время не стоит на мете, с каждым годом происходит повышение цен и естественно увеличивается стоимость самого здания. И соответственно кадастровая стоимость уже исчисляется по рыночным ценам, с учетом инфляции.

Для этого собирается специальная комиссия, которая оценивает стоимость имущества на данный момент, это происходит каждые пять лет. Какие объекты в этот момент будут оцениваться знают только местные власти.

Данные об объектах для оценки берутся из кадастра, список составляет Росреестр, и он же привлекает на конкурсной основе фирму, которая будет заниматься оценкой имущества компании.

Балансовая же стоимость имущества совсем отличается от кадастровой. В бухгалтерском балансе она числится, по той цене, по какой было куплено. И естественно не имеет значение были подняты цены на недвижимость или снижена, цена не меняется. Рассчитывается также амортизация, за ветхость, износ.

Поэтому практически все компании недовольны такими нововведениями. Ведь это не только увеличивает налоговое бремя, но и способствует закрытию многих мелких баров, ресторанов, так как стоимость объекта не может себя окупить.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!