Налог на имущество организаций

Чем бы организация не владела, транспорт – наземный, водный, воздушный, имущество (основные средства) – все это облагается налогом. А значит следует за это все платить в государственные структуры.

Раз есть объект обложение, например, имущество, значит и рассчитывается налог на имущество организаций. Как рассчитать налог и какова его ставка, сроки уплаты, и кто является плательщиками данного налога, попробуем разобраться в статье.

Кто платит налог

Одним из важнейших налогов в российской системе сборов, является налог, который прописан в НК РФ – налог на имущество организаций.  С одной стороны, это один из важнейших рычагов воздействия на хозяйственную деятельность предприятий, а с другой это неплохое пополнение бюджета. Это является региональным налогом, и устанавливается федеральными налоговыми органами, и действует он на всей территории РФ.

Плательщики налога на имущество организаций являются следующие компании:

  • Российские, которые не попадают под льготы.
  • Организации иностранные, которые являются собственниками имущества, или работают через собственные представительства.

Не платят налог на имущество следующие организации:

  • Юр. лица, которые работают на вмененке.
  • Коммерсанты – упрощенцы.
  • Организации, которые являются организаторами спортивных игр, например, Олимпиады, чемпионата мира по футболу.

Кто не попадает под льготы налоговые или региональные, или те, кто освобожден от уплаты, должны обязательно произвести расчет налога на имущество организаций и уплатить рассчитанную сумму в определенный срок.

Определяем налоговую базу

Обращаясь к законам, которые прописаны в ст. 375 НК, где указано, что налоговой базой признается среднегодовая стоимость имущества. Чтобы правильно определить базу, берут её остаточную стоимость после амортизации.

Если же амортизация не начисляется, значит налоговая база по налогу на имущество организаций рассчитывается, следующим образом – берется разница между первоначальной стоимости объекта и его износом. Эта разница и есть налоговая база.

Она определяется по каждому объекту, принадлежащему организации, отдельно. Заполняя декларацию, нужно указывать среднегодовую стоимость объекта.

Для этого нужно остаточную стоимость, признанную на первое число каждого месяца разделить на двенадцать месяцев и прибавить один месяц. На примере, можно узнать среднегодовую стоимость имущества.

В компанию поступил объект ОС, стоимость которого составляла 350 000 рублей. Он сразу же был введен в эксплуатацию, и бухгалтерия поставила его на баланс. Поступление объекта было в декабре 2016 года.

Установлен срок полезного использования, который составил сорок месяцев. Амортизация начисляется линейным способом, и первое начисление будет уже в январе 2017 г. Сумма авансового платежа, который нужно будет платить каждый месяц составит 729,17 (350 000 /40/12).

январь 350 000
февраль 349270,83
март 348541,66
апрель 347812,49
май 347083,32
июнь 346354,15
июль 345624,98
август 344895,81
сентябрь 344166,64
октябрь 343437,47
ноябрь 342708,30
декабрь 341979,13

Теперь рассчитаем среднегодовую стоимость имущества:

(350 000 + 349270,83 + 348541,66 + 347812,49 + 347083,32 + 346354,15 + 345624,98 +344895,81 +344166,64 + 343437,47 + 342708,3 + 341979,19) /13 = 319 375 рублей.

Таким образом определена среднегодовая стоимость имущества компании. Теперь посмотрим, как рассчитать налог на имущество организации.

Расчет имущественного налога

Чтобы верно произвести расчет, нужно знать налоговую базу, установленную в конкретном регионе, где находится организация. У налоговиков указано, что стандартная ставка 2,2%. Региональные власти могут изменять ставку в зависимости от региона, его уровня жизни.

У нас определена среднегодовая стоимость объекта – 319375, теперь произведем расчет налога, который следует заплатить:

(319 375 * 2,2) /100 = 7026,25 – эта сумма уплачивается в бюджет РФ. Для того чтобы уплатить рассчитанный налог, нужно знать сроки уплаты налога на имущество организаций, которые установлены в законодательном порядке 

Сроки уплаты налогов

Для любого налога установлен определенный срок уплаты, нарушать который нельзя. Если платеж будет произведен несвоевременно, то ответственность в виде штрафа и пени ляжет на компанию, и само пенни будет начисляться пока не будет уплачен основной долг.

Декларацию по имущественному налогу, компании должны предоставлять раз в год, а вот производит уплату авансовыми платежами, обязаны ежеквартально. Сам налог на имущество организаций устанавливается налоговиками, и они же устанавливают налоговую ставку, для каждого региона отдельную.

Сдавать документ в налоговый орган, нужно не позднее 30 марта ежегодно. Любое отклонение от нормы, не время предоставленный документ, несвоевременная уплата налога, сразу накладывает на организацию крупные штрафы.

Как уже известно все движимое и недвижимое имущество организаций облагается налогами, имущество которые числится на балансе организаций и является основными средствами.

На каждый объект налогообложения нужно произвести расчет налога и уплатить точно в срок, иначе крупного штрафа не избежать.

Поэтому не нужно допускать нарушений законов, которые установлены налоговыми органами.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!