Как рассчитать пени по налогам

«Пеня» в переводе с латыни означает «наказание». Если компании начислены пени, значит, где-то налогоплательщик провинился и не произвел своевременный платеж по обязательствам перед государством.

К сожалению, это довольно частое явление, с которым сталкиваются как физические, так и юридические лица. Разберем подробнее, что такое пени, при каких обстоятельствах их начисляют и как правильно произвести расчет пени по налогам.

Пеня и её регулирующая роль

Пеня, как уже сказано, это наказание провинившемуся плательщику налогов, пошлин или других обязательных платежей. Начисление пени закреплено в законодательном порядке, поэтому программы автоматически собирают информацию о проштрафившихся лицах.

Если платеж не производится своевременно, то начисляются пени, которые растут с каждым днем, пока не закроется задолженность. Начисляется пеня по ставке Центробанка.

В юридической практике используются два вида пени – договорная и законная. Если на основании договора были нарушены обязательства, то начисляются пени, которые прописаны в договоре.

Законная — это та, которая регламентирована НК РФ. Как правило, это относится к несвоевременно уплаченным налогам, сборам, взносам и другим платежам, имеющим установленные сроки.

 Взаимосвязь пени и штрафа

Если начислены пени, значит, рядом стоит штраф. С одной стороны, это неразрывные понятия. А с другой они могут быть независимыми друг от друга. К примеру, за неуплаченный налог гос. орган начисляет сначала штраф, а затем уже пени. Штраф — это наказание за нарушение обязательств.

И пени могут быть также начислены за нарушения обязательств. К примеру, физ. лицо не внесло своевременную уплату по коммунальным платежам. В этом случае за каждый просроченный день будут начисляться пени. В случае с пошлинами или взносами совсем другая ситуация. Налоговики накладывают штраф, а затем уже капает пеня.

И еще один момент, который нужно помнить, штраф — это фиксированная сумма, а пеня — нарастающая. Как рассчитать пени по налогу, чтобы не осталось долгов и не пришлось платить пени на пени?

Как начисляются пени

Начисление пени происходит каждый календарный день с момента возникновения просрочки. Например, компания должна была произвести уплату страхового взноса 20 числа отчетного месяца, но этого не было сделано. С наступление 21 числа уже пошло начисление пени по ставке 1/300.

И начисляться она будет до тех пор, пока не будет произведена оплата основного долга и дополнительной суммы. В этом случае нужно уметь производить расчеты.

Рассчитываем пени

Чтобы произвести расчёт суммы, которая подлежит к уплате, нужно знать следующие данные – размер налога и когда он должен быть оплачен. То есть сколько дней составляет просрочка.

Итак, если данные есть, то высчитать сумму можно по следующей формуле;

Сумма задолженности (налог), умноженная на ставку Центробанка 1/300 и умноженная на количество дней просрочки.

Расчёт на примере. Компания ОО «Аско» просрочила платеж по налогам по прибыли. Сумма к уплате составляла 25 000 рублей. Оплатить нужно было 25 октября, а компания смогла совершить платеж только 10 ноября, значит, просрочка составила 15 дней.

25 000 *1/300 *15 =1 749,99.

Теперь компании придется заплатить пеню в размере 1 749,99 и основной долг 25 тысяч рублей.

Сумма к уплате известна, теперь нужно произвести оплату. Где и как это сделать?

Как оплачивать начисленные пени

Штрафы, неустойки, просрочки — это те понятия, которые очень часто встречаются на пути предпринимателей. Не оплатил вовремя – штраф и пени, недоплатил – пени, недоплатил пени – еще раз пени. Это может продолжаться бесконечно. Поэтому нужно уметь производить правильные расчеты.

Выше мы рассматривали, как произвести расчет пени по налогам, теперь разберемся, как оплатить, чтобы на пени не набежали еще пени.

Пени оплачиваются в тот день когда планируется производить оплату основного долга. При расчете нужно учитывать дополнительный день. Например, оплата должна была быть 20 числа, а уплачивается 25, считать нужно с 21 дня по 25 включительно, то есть в нашем случае просрочка составляет 5 дней.

Если не учесть дополнительный день (когда производится оплата), то на этот день могут быть опять начислены дополнительные санкции. Чтобы у бухгалтера не возникало вопроса, как оплатить пени по налогам, можно воспользоваться онлайн калькулятором или попробовать самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую к уплате.

Уплачивать начисленные сумму лучше всего через Сбербанк или другой банк, где принимаются платежи.

В платежном поручении обязательно указать реквизиты организации, куда перечисляются деньги, и  КБК. Для основного долга он один, для пени и штрафа — другие, поэтому заполнять придется несколько платежек. Если начислены пени и долг, значит, заполняется два поручения.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!