Откуда появляется налоговый риск, и как его уменьшить

При ведении любого бизнеса присутствуют налоговые риски, и избежать их никак невозможно. Чаще всего вероятность финансовых потерь возникает у налогоплательщика при внедрении новой системы оптимизации налогов, либо их уплаты.

На данный момент все налоговые риски разделяются на три группы. В первую входят риски, несущие административную и даже в некоторых случаях уголовную ответственность. Подобного рода риски появляются в ситуациях, когда руководитель организации для снижения налоговой нагрузки решается на применение кардинальных, и в то же время незаконных мер. В большинстве случаев, применяемые для достижения цели методы, в общей сложности заключаются в уклонении уплаты налогов.

При обнаружении, таких нарушений, руководитель гарантировано привлекается к административной ответственности. Хотя стоит заметить, что чаще в таких ситуациях начали встречаться уголовные ответственности, порой заканчивающиеся для руководителя организации лишением свободы. Ко второй группе относятся риски, связанные с привлечением к налоговой ответственности, спровоцированные отсутствием четкой информации в законодательных нормах. Чаще всего подобные риски появляются при отсутствии однозначных ответов, при использовании руководителем организации определенного метода снижения налогов.

То есть, используемые в системе минимизирования налогов инструменты и методы, не имеют точного определения в налоговом законодательстве. Постоянные корректировки в законах, периодически вызывают расхождение во мнениях Минфина и экспертов. Судебная практика также периодически изменяет свое мнение по отношению к применению норм, не имеющих точной определенности. Поэтому, даже при использовании положительных решений, ранее имеющихся в арбитражной практике, каждая организация, может оказаться в невыгодном положении, при столкновении с Высшим Арбитражным Судом, который может принять совершено иное решение.

В третью группу относятся риски общего плана. Это относится в большинстве случаев к контрагентам, с которыми руководителям разных организаций приходится иметь дело для осуществления взаимовыгодных услуг, либо развития деятельности. В этой ситуации, присутствует риск обнаружения фирм однодневок. По причине внушительного числа контрагентов, да и отсутствия соответствующих полномочий, руководитель организации не обладает возможностью выявить компанию однодневку.

По причине того, что эти риски имеют прямое отношение к налогообложению, то они часто оцениваются в денежной единице. Но сказать тоже самое об уголовной ответственности невозможно. Хотя стоит заметить, что все остальные виды ответственности подлегают денежному оцениванию.

Разновидности

Их существует немного, всего три вида. Первой и самой важной является риск налогового контроля. Величина его имеет прямую зависимость от применяемой системы минимизации налогов, а точнее, до какого уровня будет осуществлена минимизация налогов. У руководителя организации, придерживаясь, правил действующей системы налогообложения, и не пытающегося изменять величину начисляемого налога, риск налогового контроля находится на минимальном уровне. Это относится и к вероятности нахождения недочетов в отчетных документах регулярно передаваемых в налоговые органы.

Но если активно для снижения налогов применяются разные способы их минимизации, то избежать пени и штрафных санкций значительно сложнее. Так как применение любого способа минимизации требует применение дополнительных расчетов, а также более тщательное заполнение отчетной документации предоставляемой впоследствии в налоговую. При выявлении ошибок в подсчетах налоговых сумм, появляется вероятность доначисления налоговой суммы и пени.

Вторым видом является риск усиления налогового бремени. Чаще всего они возникают при внедрении экономических проектов отличающихся существенной длительностью. К ним относятся открытие предприятий, вложение инвестиций и другие виды проектов, связанные с вложением средств с расчетом последующей их доходности. Вероятность риска появляется со стороны законодательства. То есть создание новых налогов, проведение корректировок с имеющимися уже налогами, могут существенно повлиять на прибыльность нового проекта.

Последним видом является риск уголовного преследования. Тут значительные потери средств могут ожидать любого руководителя организации, преступившего закон в стремлении снизить величину налоговых сумм и увеличить доходность.

Самостоятельный подсчет уровня налогового риска

На данный момент ФНС создан список критерий налоговых рисков, позволяющих каждому руководителю организации и ИП самостоятельно оценить величину налогового риска присутствующего в их ведении деятельности.

  • Налоговая нагрузка меньше среднего уровня;
  • Период убыточной деятельности более 1 налогового периода;
  • Расходов больше, чем доходов;
  • Доход работника меньше среднего уровня;
  • Периодическое нахождение величины дохода, на предельном значении установленной законом величины максимальной прибыли;
  • Сумма расходов практически идентична доходной величине за год.

Такая оценка даст возможность, каждому из налогоплательщиков пересмотреть применяемые ими способы ведения бизнеса и снизить присутствующий налоговый риск к минимальному порогу.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!