Кто может получить возмещение НДС?

Налоговый кодекс дает возможность любой компании и общественной организации вернуть себе излишки уплаченного долга. Для возврата НДС предприниматели могут использовать один из трех указанных в налоговом кодексе способов. Чаще всего для этой цели используется возмещение НДС из бюджета на расчетный счет.

порядок возмещения НДС

Что такое возмещение НДС?

Сам процесс возмещения представляет собой возврат предпринимателю суммы, ранее оплаченной в бюджет. Формально ему возвращают определенный процент налога, ранее оплаченного поставщиком этого предпринимателя. То есть происходит возмещение разницы из государственного бюджета, если уплаченная предпринимателем сумма НДС превышает НДС при реализации продукции.

Весь процесс возмещения не имеет определенных сложностей, если предпринимателем выполнены все условия, требуемые налоговой службой:

  • Правильно проведено начисление налога.
  • Наличие всей необходимой документации.
  • Правильно заполненная налоговая декларация по НДС и заявление о возмещении НДС.

С чего начинается возврат налога?

Список этапов процедуры по возврату НДС:

  1. Подготовка налоговой декларации.
  2. Камеральная проверка.
  3. Предоставление разъяснений компанией, при необходимости внесение исправлений в документы.
  4. Принятие ФНС решения.
  5. Предоставление возражений на акт проверки.
  6. Повторное решение налоговой о возврате НДС.
  7. Обжалование решения местного органа в УФНС.
  8. Обжалование решения УФНС в арбитражном суде.
  9. Исполнительное производство.

Если в вашей организации нет проблем с документацией, а у инспекторов будет хорошее настроение, то вполне вероятно, что вы ограничитесь только 1-4 этапами из этого списка, и это займет у вас всего 4 месяца. В самых запущенных случаях ждать возмещения можно около года.

Рассмотрим самый важный и сложный этап возмещения НДС — камеральную проверку.

Прохождение камеральной проверки при возмещении НДС

Перед камеральной проверкой в ФНС необходимо будет предоставить следующие документы:

  • Договоры с покупателями и поставщиками.
  • Накладные на товар и акты об оказании услуг.
  • Транспортные документы (ТТН и ТН).
  • Счета-фактуры.
  • Книги покупок и продаж.
  • Оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов.

Уже в ходе проверки со стороны налоговой могут быть запросы на предоставление пояснений об особенностях ведения деятельности организации. Также к вашим контрагентам может быть направлена встречная проверка.

Возможно 4 варианта исхода камеральной проверки:

  • полное возмещение НДС;
  • частичное возмещение НДС;
  • отказ от возмещения;
  • привлечение к ответственности за неполную уплату НДС (если в организации что-то «не чисто» либо просто были ошибки в учете).

Но если предприниматель уверен в своих исчислениях, он может подать в налоговый орган письменное возражение. Оно будет рассмотрено при условии, что документ был предоставлен налоговому инспектору в течение 15 дней. Если предоставленное налогоплательщиком возражение удовлетворяется, то происходит сам процесс возмещения. Возврат суммы на счет организации осуществляется в течение 7 дней.

Смотрите полезное видео про возмещение НДС:

Отражение возмещения в бухучете

Для проведения процедуры возмещения НДС из бюджета следует сформировать следующие проводки:

дт кт сумма операция
68.02 19 Разница суммы возмещаемой из бюджета НДС к возмещению
51 68.02 Зачисленная на расчетный счет сумма НДС Зачисление суммы НДС было осуществлено по решению ИФНС

Но если у компании были выявлены задолженности перед бюджетом, возвращенные средства автоматически уходят на их погашение. Если предоставленное возражение не удовлетворяет налоговые органы, предприниматель получает отказ. В этом случае данное решение можно оспорить в суде.

Заявительный порядок возмещения НДС

Срок проверки документации достаточно внушительный, и не все предприниматели согласны ждать исхода 3-12 месяцев. Для таких случаев существует заявительный порядок возмещения НДС. Он позволяет предпринимателю вернуть разницу ранее окончания проверки. Сведения о возможности ускорения возмещения НДС можно найти в статье 176.1 Налогового кодекса.

Заявительный порядок возмещения НДС может быть использован предпринимателями и организациями, выплатившими за 3 года налогов в общей сумме на 10 миллиардов рублей. Другие предприниматели могут воспользоваться этой возможностью, но лишь в случае предоставления банком гарантии. Данная гарантия означает, что в случае выявления налоговой службой нарушений уплата штрафа, налогов будет осуществлена банком.

Ответственность за недостоверные данные в декларации

ответственность за нарушения по НДС

Каждый предприниматель, заполняющий декларацию, должен помнить, что ФНС тщательно проверяет не только финансовую документацию, способную подтвердить необходимость осуществления выплаты возмещения, но и всю остальную. Поэтому, если в финансовых документах имеются недочеты, начинать процесс возмещения нежелательно. Даже малейшая ошибка может спровоцировать новые проверки.

Если причина для обращения в налоговую службу за возвратом действительно серьезна, то не надо спешить с подачей документов. Лучше заранее еще раз проверить финансовую отчетность. Так как избежать глубокой проверки не получится и любая выявленная в подсчетах ошибка может стать фатальной.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!