Возмещение экспортного НДС: особенности оформления и выплаты

Несмотря на прозрачность системы, многие компании периодически получают отказ в возмещении НДС при экспорте. А ведь только так возможно вернуть разницу налога, переплаченного партнером из СНГ, поставляющим или приобретающим товары. Эта сложность до сих пор продолжает оставаться одним из препятствий в осуществлении внешнеторговых операций.

Налоговая инспекция тщательно проверяет декларации, в которых указан возврат НДС. И при выявлении незначительной ошибки в составлении документации или даже плохо отпечатанной копии эти недочеты станут серьезными причинами для отказа в возмещении. В случае если налоговые службы отказываются возмещать сумму, страдают все: не только предприниматель, но и поставщик. Для того чтобы избежать такой проблемы, тем более если бизнес только находится в стадии развития, лучше доверить составление документации профессионалам.

Кто имеет право на ставку НДС 0%?

Компании, занимающиеся операциями, связанными с экспортными поставками, несомненно, приносят пользу государству.  Именно поэтому оно постоянно поддерживает и поощряет предпринимателей, активно ведущих экспортную политику.

В виде поддержки для предпринимателей существует льгота – нулевая ставка. Она дает возможность осуществлять экспортные операции на весьма выгодных условиях. Если предприниматель продает товар за рубеж, то 0% ставка делает даже небольшой экспорт весьма выгодной операцией. Тем более что при этом возможно вычесть входной НДС.

Несмотря на такие положительные качества 0% ставки, пользуются ею не все предприниматели. Она доступна лишь тем, кто способен подтвердить их экспорт и реальную отправку товара через российскую границу. Факт вывоза продукции из страны заверяется таможенными органами. В виде подтверждения произошедшего экспорта таможенной службой на копиях деклараций оставляется соответствующая отметина.

Чтобы получить возмещение экспортного НДС, предпринимателю надо предоставить в налоговую службу определенный перечень документов. С момента их подачи в течение последующих 90 дней налоговой службой осуществляется камеральная проверка. Лишь после ее окончания будет известно, одобрит ли НО возврат суммы налога или нет.

При положительном решении налоговой службы компания сможет получить сумму возврата на счет при условии, что у нее отсутствуют долги. При их наличии налоговая служба использует сумму возврата для погашения задолженности компании (штрафы, пени). Если за компанией нет долгов, то вся сумма возврата перечисляется на ее банковский счет. Процедура перечисления суммы осуществляется в течение 14 дней после одобрения налоговой службой возврата НДС. В случае задержки возмещения на возвращаемую сумму происходит начисление процента.

Отличное видео про экспортный НДС с нулевой ставке:

Какие нужны документы?

Для проведения процедуры следует подготовить такие документы:

• Документ (заявление), подтверждающий ввоз продукции и уплату косвенных налогов. В заявлении, предъявляемом предпринимателем, необходимо наличие отметки государства, в которое была осуществлена отправка товара. Для осуществления экспорта за рубеж необходимо будет наличие декларации с соответствующей отметкой, подтверждающей ввоз продукции.
• Экспортный договор. В документе должны присутствовать без ошибок реквизиты контрагентов. Во время процедуры составления контракта следует обратить внимание на четкость и разборчивость подписей и правильность занесенных реквизитов.
• Товаросопроводительные документы. Следует позаботиться о наличии всей документации, подтверждающей право на осуществление перевозки товара.
• Выписка из банка. Документ, подтверждающий оплату иностранным покупателем за ввозимый товар. Впоследствии этот документ будет одним из доказательств, подтверждающим перевозку груза.
• Другие документы. В некоторых ситуациях может быть запрошена дополнительная документация, предусмотренная законодательством РФ.

Для сбора и подготовки всей документации выделяется 180 календарных дней. За этот период следует предоставить все нужные документы, в противном случае организация будет подвержена штрафным санкциям. В случае если отправляемая продукция компанией на экспорт не была произведена, то за нее НДС уже был оплачен в момент покупки. Вернуть НДС в этом случае можно лишь при реализации продукции на экспорт.

Многие предприниматели, не желая терять время на сбор документации для возмещения НДС, просто включают ее в стоимость экспортируемой ими продукции. Такие меры предпринимателей подталкивают покупателей из СНГ искать фирмы, способные провести заключение с ними экспортной сделки с 0% ставкой.

Схема возмещения налога

На осуществление экспорта и сбора документации выделяется 180 дней. Поставщик товара для снижения продажной стоимости предлагаемой продукции может сделать иностранному покупателю скидку, не превышающую размер НДС. По истечении 6 месяцев эту сумму он сможет вернуть из налоговой службы при подаче требуемой документации.

Во время экспорта компания-поставщик проводит замораживание оборотных средств, максимальная сумма может составлять 20% от суммы контракта. Но стоит помнить о риске получения штрафных санкций, которые будут выписаны в случае задержки подачи документации со стороны продавца или фирмы закупщика.