Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки

Уплата НДС — одна из самых важных обязанностей организации или ИП на ОСНО. Но для того чтобы своевременная плата действительно соответствовала правильному размеру НДС, необходимо произвести ее точные расчеты. Размер налога не является константной и в каждом случае может меняться в большую или меньшую сторону.

Сама процедура расчета в действительности не составляет особых сложностей, если заранее позаботиться о наличии всей информации, касающейся реализации продукции и применяемой компанией налоговой ставки. От вида деятельности компании зависит многое, в том числе и размер НДС. Поэтому перед тем как рассчитать НДС к уплате, следует выяснить сумму налоговой базы — начислений и вычетов.

Какая ставка НДС?

От выбора ставки налога зависит многое: не только возможности осуществления определенных видов операций, но и размер налога. «Стандартной» ставкой считается 18%, она может применяться любыми компаниями. Кроме нее существуют 10% (используется только для определенных видов товаров) и 0% ставки (для экспортных операций).

Ставка НДС 0%:

• Продажа продукции за рубежом.
• Осуществление ряда услуг, связанных с международными перевозками.
• Поставка нефти с применением такого транспорта, как трубопровод.
• Предоставление услуг либо продукции, указанной в статье 164 НК.

Где применяется 10%:

• Ряд продовольственных товаров. В этом списке присутствуют и такие продукты, как мясо и хлеб.
• Детские товары. К ним относится специальная спальная мебель и принадлежности, канцелярские товары.
• Книги, журналы и другие виды печатных изделий.
• Другие товары, перечисленные в статье 164 второго параграфа.

Для остальных видов товаров предназначена 18% ставка.

Пример расчета НДС к уплате в бюджет

Перед тем как рассчитать НДС к уплате в бюджет, понадобится с применением НК выяснить, к какой процентной ставке относится реализуемый компанией товар. Когда ставка будет выяснена, следует произвести расчёт размера налога. Итоговая сумма является стоимостью используемой в реализации продукции. Стоит учесть, что если продаваемая продукция акцизная, то их тоже обязательно надо учитывать.

В качестве даты расчета можно выбрать день, когда была совершена отгрузка продукции либо дату получения прибыли от ее реализации или получения предоплаты. Последним элементом в расчете налога является сама формула для правильного его вычисления. В действительности она достаточно проста: сумма налога равна стоимости продукции и расчетной ставке.

В качестве эксперимента можно представить реализацию детского питания:

Расчет НДС к уплате в бюджет примерно будет выглядеть таким образом: 12 000 * 10% будет равняться 1 200 рублей налога. Если в виде примера использовать лекарственного вида продукцию, то в этом случае расчет налога будет иметь следующий вид: 12 000 * 0% будет равняться нулевому налогу. То есть за данный вид товара налог не начисляется.

Но если, к примеру, компания занимается реализацией кофе, то в этой ситуации величина налога будет самой высокой — 18%.

По применяемой схеме сумма налога будет равна 12 000 * 18%, итого организации необходимо будет оплатить налог размером 2 160 рублей. Во время проведенных расчетов полученная величина обязательно вносится в счет–фактуру, впоследствии передаваемую другому лицу (заказчику, покупателю).

Как рассчитывается НДС «на пальцах», можно увидеть в этом видео:

Расчет в валюте

Стоит упомянуть еще об одном немаловажном моменте, касающемся проведения реализации продукции в иностранной валюте. В этой ситуации обязательно следует провести вычеты либо прибавление рублевого эквивалента, соответствующего на тот момент курсу ЦБ. Для проведения правильного расчета налога необходимо будет применить две суммы. Одной из них является сумма предоплаты, которая была передана во время процедуры отгрузки продукции. Вторая — сумма, выплаченная за товар.

Причиной необходимости такой процедуры является особенность начисления добавочной стоимости. Дело в том, что она может быть осуществлена лишь в рублевой валюте.

На что следует обратить внимание

Для избежания досадных ошибок следует во время проведения расчета налога применить парочку простых правил:

• Во время проведения процедуры заполнения счета-фактуры нужно обращать внимание на размер налога, чтобы не было переплаты. Такая ошибка впоследствии станет преградой для осуществления оплаты налога частями, и в выделенный промежуток времени организации придется осуществить оплату НДС сразу в полном объеме.
• Не следует забывать и о том факте, что данный налог является разницей между суммой, получаемой от той, что нужно заплатить государству за проданную продукцию, и той, которая была оплачена еще во время ее приобретения.

Независимо от того, какой вид продукции предоставляется компанией, порядок уплаты НДС для всех одинаковый. Каждая компания обязана в определенный период проводить подсчет величины налога, подлежащего уплате. После заполнения декларации и сдачи ее до 25 числа последующего месяца нужно осуществлять оплату налога, разделенного на три части. Их оплата проводится в течение каждого последующего месяца нового квартала.