Порядок и сроки оплаты НДС
Большая часть товара, продаваемого на территории России, становится объектом налогообложения. Конечно, есть ряд товаров, не облагаемых НДС. К ним относится продукция, ввезенная из других стран. Но прочие товары и услуги подлежат своевременной уплате НДС. На данный момент срок уплаты НДС приходится на 25 число месяца следующего квартального периода.
Содержание
Сроки уплаты НДС в 2020 году
Часть оплаты | Крайний срок оплаты |
Первая оплата за IV квартал 2016 | 25.01.2017 |
Вторая оплата за IV квартал 2016 | 27.02.2017 |
Третья оплата за IV квартал 2016 | 27.03.2017 |
Первая оплата за I квартал 2017 | 25.04.2017 |
Вторая оплата за I квартал 2017 | 25.05.2017 |
Третья оплата за I квартал 2017 | 26.06.2017 |
Первая оплата за II квартал 2017 | 25.07.2017 |
Вторая оплата за II квартал 2017 | 25.08.2017 |
Третья оплата за II квартал 2017 | 25.09.2017 |
Первая оплата за III квартал 2017 | 25.10.2017 |
Вторая оплата за III квартал 2017 | 27.11.2017 |
Третья оплата за III квартал 2017 | 25.12.2017 |
Некоторые нюансы оплаты НДС можно узнать в видео:
Когда и где происходит оплата НДС
Оплата налога в каждом случае имеет свои особенности. Полученная вследствие проведения процедуры реализации (услуг, передачи) продукции сумма НДС должна оплачивается коммерческой организацией или любым другим налогоплательщиком только по месту его учета. То есть в местных налоговых органах. Оплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется оплатой суммы налога по фактическому месту нахождения.
Независимо от места проведения оплаты налога, проводится она в одно и то же время, то есть в следующий месяц, наступивший после завершения квартала. Крайний срок оплаты НДС — 25 день месяца наступившего нового налогового периода. При оплате налога передаваемая в бюджет сумма должна полностью соответствовать проведенной за прошедший квартальный период продаже товаров.
Другим лицам:
- Тем, кто не имеет статус налогоплательщика либо имеет освобождение от обязательного налогообложения, относящегося к уплате НДС.
- Компаниям, обладающим статусом налогоплательщика, но реализующим продукцию, относящуюся к товарам и услугам, не подлежащим налогообложению.
Налог не платят только лица, находящиеся на спецрежимах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД и другим. В остальных случаях уплата НДС является обязательной.
Перевод средств в бюджет также имеет несколько нюансов. К примеру, банк не обладает правом осуществлять прием денежной суммы от налогового агента в пользу другого плательщика налога при отсутствии документа на оплату НДС. При этом сама оплата налога должна проводиться с открытого счета юридического лица или ИП при условии, что у налогового агента на счету имеется сумма, способная полностью покрыть НДС.
Налогоплательщики НДС в обязательном порядке не позднее 25 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом, обязаны предоставить в соответствующие органы декларации за прошедший период.
Особенности уплаты
Порядок и сроки уплаты НДС должны быть соблюдены — 25 дней после завершения налогового периода. Сумму НДС к уплате можно разбить на 3 части и выплачивать равными частями помесячно.
Например: сумма к оплате налога на 1 квартал составила 30 тысяч рублей. Юридическое лицо должно оплатить:
Если 25 число выпадает на выходной день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день, обычно 26 или 27 число.
Можно ли заранее осуществить платеж НДС? В Налоговом кодексе по этому поводу нет запретов. В большинстве случаев организации, волнующиеся за свою налоговую репутацию, так и поступают, осуществляя переводы НДС в бюджет в начале месяца нового налогового периода.
Проведение платежа НДС можно осуществлять сразу, как только произойдет завершение квартала. Получается, что самое раннее время, когда можно совершить оплату НДС, это 1 число месяца, следующего за отчетным.
А вот запаздывать с оплатой НДС не рекомендуется. Любая компания, не совершившая своевременную оплату НДС, попадает на пени, их начисление начинается буквально с первого дня просрочки оплаты налога.
Как перечислять
Особое внимание следует отдавать заполнению реквизитов по уплате налога. Стоит напомнить, что этот налог поступает в полном объеме в федеральный бюджет. Самое главное — не совершить ошибку при заполнении счета казначейства, так как цифры КБК напрямую зависят от проведенной операции (сделки), с которой произошло взятие налога. Код плательщика НДС также изменяется от того, кем он был внесен в казну.
Коды КБК по НДС:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 — если товар/услуги реализуется в РФ;
- 182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС по импорту для Беларуси и Казахстана;
- 153 1 04 01000 01 1000 110 — для других стран.
Стоит помнить, что своевременная оплата НДС защитит налоговую репутацию компании и предостережет от начисления штрафных санкций.