Порядок и сроки оплаты НДС

Большая часть товара, продаваемого на территории России, становится объектом налогообложения. Конечно, есть ряд товаров, не облагаемых НДС. К ним относится продукция, ввезенная из других стран. Но прочие товары и услуги подлежат своевременной уплате НДС. На данный момент срок уплаты НДС приходится на 25 число месяца следующего квартального периода.

Сроки уплаты НДС в 2017 году

Часть оплаты Крайний срок оплаты
Первая оплата за IV квартал 2016 25.01.2017
Вторая оплата за IV квартал 2016 27.02.2017
Третья оплата за IV квартал 2016 27.03.2017
Первая оплата за I квартал 2017 25.04.2017
Вторая оплата за I квартал 2017 25.05.2017
Третья оплата за I квартал 2017 26.06.2017
Первая оплата за II квартал 2017 25.07.2017
Вторая оплата за II квартал 2017 25.08.2017
Третья оплата за II квартал 2017 25.09.2017
Первая оплата за III квартал 2017 25.10.2017
Вторая оплата за III квартал 2017 27.11.2017
Третья оплата за III квартал 2017 25.12.2017

Некоторые нюансы оплаты НДС можно узнать в видео:

Когда и где происходит оплата НДС

Оплата налога в каждом случае имеет свои особенности. Полученная вследствие проведения процедуры реализации (услуг, передачи) продукции сумма НДС должна оплачивается коммерческой организацией или любым другим налогоплательщиком только по месту его учета. То есть в местных налоговых органах. Оплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется оплатой суммы налога по фактическому месту нахождения.

Независимо от места проведения оплаты налога, проводится она в одно и то же время, то есть в следующий месяц, наступивший после завершения квартала. Крайний срок оплаты НДС — 25 день месяца наступившего нового налогового периода. При оплате налога передаваемая в бюджет сумма должна полностью соответствовать проведенной за прошедший квартальный период продаже товаров.

Другим лицам:

  • Тем, кто не имеет статус налогоплательщика либо имеет  освобождение от обязательного налогообложения, относящегося к уплате НДС.
  • Компаниям, обладающим статусом налогоплательщика, но реализующим продукцию, относящуюся к товарам и услугам, не подлежащим налогообложению.

Налог не платят только лица, находящиеся на спецрежимах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД и другим. В остальных случаях уплата НДС является обязательной.

Перевод средств в бюджет также имеет несколько нюансов. К примеру, банк не обладает правом осуществлять прием денежной суммы от налогового агента в пользу другого плательщика налога при отсутствии документа на оплату НДС. При этом сама оплата налога должна проводиться с открытого счета юридического лица или ИП при условии, что у налогового агента на счету имеется сумма, способная полностью покрыть НДС.

Налогоплательщики НДС в обязательном порядке не позднее 25 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом, обязаны предоставить в соответствующие органы декларации за прошедший период.

Особенности уплаты

Порядок и сроки уплаты НДС должны быть соблюдены — 25 дней после завершения налогового периода. Сумму НДС к уплате можно разбить на 3 части и выплачивать равными частями помесячно.

Например: сумма к оплате налога на 1 квартал составила 30 тысяч рублей. Юридическое лицо должно оплатить:

  • 10 000 рублей  до 25 апреля;
  • 10 000 рублей до 25 мая;
  • 10 000 рублей до 25 июня.

Если 25 число выпадает на выходной день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день, обычно 26 или 27 число.

Можно ли заранее осуществить платеж НДС? В Налоговом кодексе по этому поводу нет запретов. В большинстве случаев организации, волнующиеся за свою налоговую репутацию, так и поступают, осуществляя переводы НДС в бюджет в начале месяца нового налогового периода.

Проведение платежа НДС можно осуществлять сразу, как только произойдет завершение квартала. Получается, что самое раннее время, когда можно совершить оплату НДС, это 1 число месяца, следующего за отчетным.

А вот запаздывать с оплатой НДС не рекомендуется. Любая компания, не совершившая своевременную оплату НДС, попадает на пени, их начисление начинается буквально с первого дня просрочки оплаты налога.

Как перечислять

Особое внимание следует отдавать заполнению реквизитов по уплате налога. Стоит напомнить, что этот налог поступает в полном объеме в федеральный бюджет. Самое главное — не совершить ошибку при заполнении счета казначейства, так как цифры КБК напрямую зависят от проведенной операции (сделки), с которой произошло взятие налога. Код плательщика НДС также изменяется от того, кем он был внесен в казну.

Коды КБК по НДС:

  • 182 1 03 01000 01 1000 110 — если товар/услуги реализуется в РФ;
  • 182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС по импорту для Беларуси и Казахстана;
  • 153 1 04 01000 01 1000 110 — для других стран.

Стоит помнить, что своевременная оплата НДС защитит налоговую репутацию компании и предостережет от начисления штрафных санкций.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!