Раздельный учет НДС при наличии операций необлагаемых налогом

 

НДС, как и любой другой налог, влечет за собой массу нюансов, и только специалист сможет разобраться во всех тонкостях. Раздельный учет НДС ведется при наличии необлагаемых и облагаемых налогом операций в деятельности.

Что такое раздельный учёт НДС?

раздельный учёт в 1С

Очень много организаций, которые занимаются несколькими видами деятельности как облагаемых, так и необлагаемых НДС. Именно в этом случае и необходимо проводить раздельный учет. Налоговые плательщики ведут раздельный учёт в следующих случаях.

  • Если товары реализуются по разным налоговым ставкам;
  • Если осуществляются операции по продаже товаров с налоговой ставкой 0%;
  • Если реализуется продукция облагаемая и необлагаемая ставкой НДС.

При этом законодательство не даёт точных рекомендаций по ведению такого учёта. Если игнорировать требования по проведению такого учёта это может привести к тому, что суммы входного НДС не только не смогут быть приняты к вычету, но и не будут учтены в расходах.

Смотрите подробное видео про раздельный учет от ГлавБух:

Какие же принципы ведения раздельного учета при НДС

Различаются несколько принципов ведения раздельного учёта.

  • Для одного вида деятельности. Когда покупаемый товар или услуга используется только в облагаемом налоге. В данном случае у налогоплательщика не возникнет трудностей.
  • Для организаций, выполняющих несколько разных видов деятельностей. В этом случае услуги и товары будут делиться на различные статьи, облагаемые и не облагаемые НДС.

В этом случае часть используется как вычет, а другая часть направлена на увеличение стоимости товаров или услуг.

Чтобы точно высчитать какая сумма будет направлена на вычет, а какая пойдет в стоимость, необходимо знание статьи налогового органа. Необходимо в книге покупок сделать запись о той части, которая пойдет на вычет НДС.

Тонкости при расчёте пропорции раздельного учёта

Само соотношение состоит из данных по налоговому периоду. Этот период для сдачи налоговой декларации и оплаты исчисляется в три месяца.  Исключение составляет операции, совершенные в начале квартала.

Соответственно распределять НДС можно по итогам того месяца, когда они были отображены у поставщика.

При распределении учета следует воспользоваться формулой, и тогда можно будет понять, как ведётся раздельный учёт. Можно сделать такую формулу:

  • Входной НДС – НДС к вычету = НДС, который включают в расходы.

Суть разделённого учёта из налога на добавленную стоимость выдернуть именно то, что относится к облагаемым операциям. И эта сумма проставляется к вычету. При этом открывают разные субсчета к основным счетам.

Рассмотрим на примере как ведется разделение учета в организации. Компания «Ромашка» занимается продажей продуктов питания в оптово-розничном направлении. Опт имеет обычную систему налогообложения, с выделением НДС, а розничное использует ЕВНД. По оптовой системе налоги платятся обычно, с выделением НДС, а по рознице используется единый налог.

В идеале, хорошо, когда понятно для какой организации закуплена продукция. Тогда сразу понятно, что для оптовой организации можно сразу поставить вычет. А для розницы учесть этот вычет и прибавить к цене.

настройки программы 1С для ведения раздельного учета

Какие же операции не подлежат налогообложению НДС

Вся деятельность компаний или ИП, которая направлена на получение выгоды, через третьи лица от налогового вычета не освобождаются.

По Российскому законодательству ряд операций освобождается от налога. К этому относится реализация на территории нашего государства такого вида услуг как:

  • Медицинские товары. Отечественные и зарубежные по утвержденному правительством «перечню».
  • Медицинские услуги. Сюда входят также оказываемые медицинские услуги врачами в частных клиниках.
  • Услуги по уходу за больными детьми. Инвалидами, престарелыми.
  • Услуги по содержанию детей. Это могут быть частные детские садики, и школы.
  • Услуги по перевозке пассажиров.
  • Ритуальные услуги.

Услуги постоянно утверждаются правительством Российской Федерации. Перечень очень большой, и чтобы полностью ознакомиться со всеми видами услуг, можно ознакомиться в Налоговом органе. Все эти вычеты предоставляются если у человека, осуществляющего данный вид деятельности есть лицензия.

Многие индивидуальные предприниматели, являясь плательщиками единого налога, который разбит для них поквартально, но в налоговом кодексе чётко прописано, что организациям, имеющим сделки или осуществляющие продажи по двум видам НДС и ЕВНД обязаны вести двойной учёт.

Услуги, не подлежавшие уплате НДС

Также существует перечень, которым не облагаются следующие виды операций:

  • Продажа религиозных товаров.
  • Операции, проводимые банковскими работниками.
  • Услуги по негосударственному пенсионному фонду.
  • Операции займа.
  • Операции с драгоценными металлами.
  • Научно-исследовательские работы.
  • Операции по уступке прав кредиторов.

Все неплательщики НДС не выписывают счета-фактуры. И в расчётных документах, также не учитывают сумму НДС и не сдают налоговую декларацию по этой статье.

В любом случае налогоплательщик, работающий как индивидуальный предприниматель или организация, обязаны подавать налоговую декларацию в соответствующие органы. Для дальнейшего избежание начисления штрафных санкций и пеней. Как говорилось заплати налоги и живи спокойно. Чтобы вас не беспокоили налоговые органы письмами.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!