Оптимизация налога на прибыль

 

Каждый объект предпринимательской деятельности имеет возможность провести оптимизацию налога на прибыль. Такую процедуру помогает совершить правильно выбранная политика уплаты налогов, а также подобранные методы оптимизации, основным из которых является ревизия осуществляемых компанией затрат.

Выбирая для себя способ минимизировать оплачиваемые налоги, каждый предприниматель должен понимать, что такие действия очень не нравятся представителям государственных органов налогового контроля и быть готовым к тому, что налоговая политика, выбранная им, может встретить от них отпор или даже могут быть использованы доначисления по налогам, что не входит в интересы налогоплательщика.

Некоторые недобросовестные налогоплательщики, для того чтобы уменьшить предстоящие к оплате налоги, идут на нарушение закона и предъявляют в статьях расходов операции, которые не соответствуют предъявленному статьей 25 НК списку таких, которые можно относить к расходам организации. Например, создают фиктивные договоры с подставными фирмами, на счета которых перечисляют средства, а они затем опять возвращаются налогоплательщику. Такие меры являются незаконными и при не явности доказательств могут повлечь за собой привлечение налогоплательщика к ответственности.

Поэтому, если налогоплательщик решил внести изменения в свою налоговую политику и постараться уменьшить сумму, которую должен оплатить в честь налогов, то ему следует остановиться на законных методах и поисках законных резервов.

Методы, которые используются традиционно для снижения налоговой базы и налога на прибыль

  • Поиск и процесс самостоятельного создания резервов.

Фирма, используя метод начислений, распределяет равномерно по истечению годового налогового периода затраты, связанные с оплатой отпуска сотрудникам, вознаграждения в материальном эквиваленте по выслуге лет, затраты на создание фонда по сомнительному долгу). Такой способ оплаты налога является не уменьшающим сумму самого налога, а корректирующим размер его авансовых выплат с помощью равномерного распределения по каждому из квартальных платежей или ежемесячных авансовых платежей.

  • Использование льготной ставки по налогам или хотя бы, сниженной.

Этот метод можно использовать лишь в том случае, когда есть основания для предоставления льгот по налогообложению. Их рассматривают государственные органы, которые и предоставляют предпринимателю решение о начислении или не начислении льготных ставок.

  • Оплата обязательных налогов с рассрочкой.

Применение такого метода дает грамотно составленная и продуманная налоговая политика.

Такой метод подходит при грамотном ведении бизнеса и распределении суммы уже обретенного убытка в течение последующих 10 лет

Все перечисленные выше методы находятся в рамках закона и подразумевают правильный подход к организации налоговой политики объекта предпринимательской деятельности.

Иные способы оптимизировать налог на прибыль

Следующие перечисленные методы, также находятся в рамках закона, но имеют некоторые нюансы в своем действии:

  • Уменьшение суммы прибыли, которая используется для расчета суммы налога на прибыль, путем применения расходов, несвязанных с реализацией. Именно таким методом является предоставление покупателям определенных скидок на подлежащий реализации товар, так как сумма этих скидок, согласно НК относится к внереализационным расходам
  • К расходам, связанным с производством и реализацией относится уплата аренды и эксплуатации рабочего помещения. Но стоит помнить, что все суммы, которые вы имеете намерение завысить, должны иметь документальное подтверждение и быть обоснованными. Расширить эти затраты также помогают статьи на вывоз мусора и уборку помещений.
  • Если есть необходимая актуальность для фирмы, то можно привлечь к снижению налоговой базы «иных затрат на реализацию и производство», к которым можно отнести предоставление консультационных услуг по оценке ситуации на рынке, в сферах которого оборачивается ваше предприятие.
  • Пользование товарным знаком и периодические его оплаты также можно учитывать в графе расходов на законных основаниях.
  • Оплата изготовления служебной формы, может относится к оплате труда и являться статьей расходов, но в этом случае она должна быть оговорена в договоре трудоустройства сотрудника, в нем же, должны быть указаны порядки выдачи и ношения этой формы.
  • Отдельной статьей расходов могут стать затраты на повышение квалификации или ее смену сотрудниками.
  • Отдельная статья расходов – это проплата амортизации тех основных средств, которые вводятся в использование, а также убытки от их списания.

Оптимизация налога на прибыль является набором выгодных предприятию мероприятий, которые призваны сократить его затраты на уплату налогов, но стоит учесть, что если вы хотите сделать такое уменьшение, путем увеличения расходов, то расходы эти должны быть документально подтверждены, а также экономически обоснованы.

Итак, одним из эффективных способов минимизации и оптимизации налоговых выплат является отсрочка выплаты налога, путем равномерного распределения получаемой в налоговом периоде прибыли и осуществляемых растрат. Стоит понимать, что такой способ является безопасным в плане соблюдения закона и очень хорошо сказывается на общем статусе предприятия перед службами государственного налогового контроля.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!