Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

В указанные сроки каждая компания обязана предоставить в налоговую не только декларацию по НДС, но и на прибыль. Как и во многих документах, предназначенных для отражения информации о прибыли и налогах компании, в декларации по налогу на прибыль сложно сразу понять, как следует вносить нужные данные. И разобраться поможет лишь инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль.

Каждая компания на свое усмотрение выбирает способ подачи информации в налоговую о своей деятельности. Одни для большей четкости предоставляют информацию ежемесячно, другим удобней проводить оформление декларации раз в квартал.

Правила оформления

Сначала следует решить, каким способом будет осуществляться оформление документа. Если в бумажном варианте, то каждая страница должна иметь информацию лишь на одной из сторон. Двусторонняя печать запрещена. Нельзя проводить какие–либо процедуры скрепления документов, способных испортить целостность бумаги. Подача декларации, заполненной на бумаге, может быть осуществлена лично либо через представителя компании. В ином случае можно данный документ отправить в налоговую службу и обычной почтой.

Декларация состоит из нескольких листов с разделами. Но полное заполнение всех имеющихся разделов и строк в документе происходит в очень редких случаях. Каждая система налогообложения имеет свои нюансы, отражаемые в виде особой подачи информации по налогу на прибыль. Если, например, компания для ведения своей деятельности применяет общую систему налогообложения, то ею должен быть заполнен лист 01 с разделом 1.1.

Помимо заполнения этого листа и раздела в обязательном порядке должна быть внесена соответствующая требованиям информация в лист 02, к нему должны быть прикреплены также полностью заполненные приложения 1–3. Все прочие страницы заполняются в том случае, если деятельность компании связана с хозяйственными операциями.

Особенности заполнения

В первую очередь инструкция по заполнению декларации по прибыли содержит рекомендации правильного оформления документов:

  • Вносить информацию следует разборчиво печатными буквами.
  • Оставлять пустые клетки нельзя. Где нет цифр, нужно ставить прочерк.
  • Оформление следует проводить с первого знакоместа, находящегося с левой стороны.
  • В случае заполнения документа на компьютере с применением программы необходимо осуществить выравнивание знакоместа по левой стороне.
  • Вносимые в строки суммы не должны иметь остатков, то есть каждая сумма должна быть округлена. Все суммы вносятся в документ только в рублях.

Процесс заполнения декларации по налогу на прибыль

В Листе 01 следует отразить общую информацию о пройденном налоговом периоде. В имеющиеся значения ИНН, КПП вносятся цифры, выписанные из учетного документа Налоговой инспекции. Если заполнение документации на данный период осуществляется впервые, то в месте номера корректировки нужно указать цифру 0, в ином случае все корректирующие документы отправляются с цифрами, обозначающими их очередность. То есть если корректировочный документ после декларации отправляется первый раз, то в номере корректировки нужно ставить цифру 1, все последующие корректировочные документы имеют цифры 2, 3 и так далее по нарастающей.

Для каждого отчетного периода предусмотрен определенный код. Если декларация заполняется по первому кварталу, то в ней следует указать код 21. В случае оформления документа о полугодовом периоде используется код 31. При заполнении декларации периодом за 9 месяцев код 33. В годовой декларации следует указать код 34. Если компания проходит стадию ликвидации либо реорганизации, во время заполнения декларации следует вписать код 50.

Для каждого случая в налоговой службе предусмотрительно создан определенный вид кода, и путать их нежелательно. В месте, где требуется внести код налогового органа, вписываются четыре цифры, указывающие номер подразделения, в которое впоследствии документ будет передан. В графу вида деятельности компании следует внести код по ОКВЭД. Если компания не подвергается ликвидации, то предусмотренная для этого форма не подлежит заполнению.

В графу с названием «на … страницах» следует внести цифру, соответствующую числу страниц в заполняемой декларации. В разделе о достоверности предоставляемой информации должна присутствовать подпись руководителя. Наличие печати обязательно.

Лист 02

Заполнение документа происходит лишь после процедуры оформления к нему приложения 1. В нем указываются основные и косвенные доходы. Все виды доходов отражаются в 3 графе. Впоследствии для каждого вида выручки в приложении имеется строка с кодом. К примеру, для отражения выручки, полученной от продажи ценных бумаг, в документе имеется строка 020. А для отражения поступления основного дохода — строка 010.

В приложение 2 нужно внести все виды расходов, проводимых для получения желаемой выручки. Указываются они в 3 графе. Так же, как и в 1 приложении, для каждого вида расхода предусмотрена строка. Только после полного оформления этих приложений осуществляется заполнение главного документа декларации — листа 02. Сложность оформления декларации по налогу на прибыль заключается в необходимости быстро найти все нужные цифры. Именно по этой причине в первую очередь заполняются приложения.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!