Как проводятся расчеты налога на прибыль

 

Развитие бизнеса трудоемкое дело, требующее знаний не только в его организации и ведении, но и своевременной уплаты налогов государству. Конечно, самостоятельно быстро провести расчеты доходов и расходов сможет каждый. Но как рассчитать налог на прибыль знают лишь единицы.

Его уплачивать обязаны все юридические лица, которые не работают по специальному режиму налогообложения. Это требование относится также и к иностранным лицам, работающим в данном режиме. Для проведения расчета налога на прибыль организации применяется сумма полученной за определенный срок прибыли, который подвергается умножению действующей ставки.

К кому не относится налог на прибыль

Несмотря, что данный вид налога должен уплачиваться практически с любой получаемой выручки, избежать его оплаты могут некоторые юрлица, если они:

  • Независимо по каким – причинам перешли на спецрежим. Либо ведут игорный бизнес, в этом случае уплачивается также специальный вид налога, созданный исключительно для такого вида деятельности компании;
  • Стали участниками проекта «Сколоково»;
  • Вид ведущей ими деятельности подходит под условия пользования 0% ставки. В большинстве случаев это происходит, если компания относится к сфере образования либо здравоохранения. Подробный перечень организаций и компаний, имеющих право получить возможность пользования такой ставкой, находится в статье 284 НК;
  • Также избежать оплаты налога начисляемого на прибыль имеют возможность и иностранные организации, указанные в статье 246 НК.

Это означает, что практически более двух трети организаций и компаний, занимающихся ведением бизнеса в стране, чей вид деятельности вплотную связан с производством, проведением строительных работ, перевозками или сферой услуг, избежать уплаты налога на прибыль не получится. Конечно, при условии, что они не пользуются одним из спецрежимов. И при всем желании стать одним из счастливчиков обладающих правом не производить оплату налога, сможет себе позволить не каждая желающего этого организация.

 Как произвести правильно расчет

Прежде чем как посчитать налог на прибыль следует понять, что в его расчете используется именно получаемая прибыль. Конечно, все знают, что прибыль – это выручка, получаемая после проведения процедуры вычетов расходов. Но помимо этих знаний, следует кое-что знать и о других нюансах:

  • Для процедуры расчета помимо выручки, получаемой от продажи продукции, должен использоваться и внереализационный доход. Узнать, что именно относится к внереализационным доходам, можно в статье 249НК;
  • В процедуре вычитания расходов, применяются все виды расходов связанные с реализацией продукцией. К ним относятся как материальные расходы, так и суммы, используемые в качестве оплаты труда работникам. Помимо этих видов расходов, обязательно должны быть вычтены из дохода и косвенные расходы. Узнать, что в них входит можно в статье 265 НК;
  • В обязательном порядке рекомендуется почитать статьи 251 и 270 НК. Присутствующие в них списки доходов и расходов в процессе расчетов не должны принимать участие. Так как на размер вычитаемого налога, они не оказывают какого – либо воздействия.

Стоит знать! Использовать в расчетах налога полученные вследствие продажи товара расходы, необходимо чтоб они полностью соответствовали предъявляющим к ним требованиям. То есть все проводимые процедуры расходов должны подтверждать, что они были применены для получения прибыли. Все эти действия обязательно должны иметь доказательство в виде специальной документации. В случае отсутствия этих документов, налоговая имеет полное основание отказаться признавать указанные расходы, используемые для получения выручки.

В этом случае несоответствующие требованиям расходы будут удалены из расчетов. После повторной процедуры расчетов в большую сторону, предъявит организации доплату к налогу на прибыль.

Виды методов расчетов

На данный момент расчет налога на прибыль проводится двумя методами; кассовый или в виде начисления. В каждом методе имеются свои нюансы. Использовать сразу два вида метода расчетов не получится. То есть запрещено, к примеру, проводить учеты доходов одним способом, а расходы другим. Также запрещено периодически менять способ расчета.

Поэтому, следует сразу решать, выгодней будет, как рассчитать налог на прибыль организации, кассовым либо начисляемым методом:

  • Как считать налог на прибыль методом начисления. Для этого необходимо отразить в учете расходы и доходы. Их отражение должно быть осуществлено в том периоде, когда они были произведены. При этом не имеет значения, когда была произведена оплата либо поступление средств.
  • Как считается налог на прибыль кассовым методом. Расчет доходов и расходов осуществляется лишь после фактического поступления средств, либо их расчета. По этой собственно причине и называется данный метод расчетов кассовым.

Как рассчитывается налог на прибыль 

Независимо от метода, формула расчета применяется одна. Для получения налога на прибыль используется сумма прибыли, умноженная на ставку налога из которой впоследствии вычитывается авансовый платеж. Суммой прибыли в этой ситуации является разница, получаемая вследствие вычета из доходов проведенные расходы. Ставка налога может быть разной. Минимальный ее размер составляет 15%, максимальный 20%.

Как рассчитать налог на прибыль, пример 1:

Основной доход фирма получает от реализации слонов. В качестве побочного дохода она имеет оплату за катание детей на слонах и реализации навоза в качестве удобрения. В виде расходов у нее имеются приобретение корма для животных и вывоз отходов. Помимо этого фирма обязана выплачивать зарплату дрессировщику, уборщику, и специалистам занимающихся продажей слонов и сисадмину. Также в список расходов входит замена клеток для содержания животных и рекламные акции, плакаты позволяющие рекламировать услугу в виде катания на слонах.

Сумма налога на прибыль вычитывается лишь после того как с выручки будут вычтены все эти расходы. Именно с чистой выручки и происходит изъятие 20% налога на прибыль.

Пример 2:

После проведения подсчетов стало известно, что у компании «Лилия» за год доходы подлежащие налогу составили 234 тысяч рублей, из них расходы 87 тысяч рублей. Вычет нужной суммы прибыли происходит, таким образом, 234 – 87 = 147 тысяч рублей. В данном случае налог подлежащий уплате составляет 147 * 20% = 29,4 тысячи рублей.

В действительности провести подсчеты налога на прибыль не является сложной задачей. Главное не забывать о расходах, которые нужно не только вычитать для получения чистой прибыли, но и иметь подтверждающие документы, что произведенные расходы являлись необходимыми для получения выручки.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!