Декларация по налогу на прибыль

С начала года каждая компания обязана своевременно заполнять документы для налоговой службы. Заполнять декларацию по налогу на прибыль нужно стоимостными показателями только в рублях, независимо от того, в какой валюте была получена прибыль.

Созданные в документе ячейки предназначены для занесения определенных числовых показателей, которые необходимо вносить внимательно и правильно. Бланк декларации на прибыль обладает несколькими разделами и приложениями, которые заполнять даже во второй раз проблематично.

Раздел 1

В этой части документации необходимо отразить полностью всю рассчитанную сумму налога на прибыль, которую необходимо перечислить в бюджет. Заполнение этого раздела осуществляется всеми видами организаций, занимающихся предоставлением ряда услуг и реализацией продукции и имеющих статус налогоплательщика. Для заполнения этого раздела используется информация из приложений к декларации. Соответственно, данный раздел заполняется в последнюю очередь.

Состоит он из трех частей. В каждом подразделе отражаются конкретные показатели. В первом подразделе в строке 010 отражается код ОКАТО. Если он состоит из 10 и менее знаков, то в оставшихся пустых ячейках нужно поставить прочерк. В строки 030 и 060 заносятся коды КБК в зависимости от сферы деятельности компании. Отражение суммы налога, которая должна быть уплачена в оба бюджета, происходит в строках 040 и 070.

Полученная к уменьшению прибыли сумма заносится в строки 050 и 080. Во время заполнения налоговой декларации организации в строках 070 и 080 должны указать точный размер суммы авансовых платежей. Также в эти строки заносится информация о доплате либо уменьшении суммы налога.

В подраздел 1.2 заносится информация только теми организациями, которые каждый месяц проводят авансовые платежи, отвечающие пункту 2 в статье 286 НК. Этот подраздел заполняется три раза в год: во время оформления декларации за квартал, за полгода и за 9 месяцев. За год он не подлежит заполнению.

Подраздел 1.3 заполняется информацией о налоге, перечисляемом в федеральный бюджет по имеющимся дополнительным видам доходов, занесенных в листы о3, 04 декларации. Заполнение этого подраздела осуществляется компаниями, получающими прибыль с дивидендов или процентов от ценных бумаг.

Лист 02

Он считается самым главным, то есть основой всей декларации. Сюда должны быть внесены суммы налога, перечисляемые в бюджет. Заполнять этот лист нужно в любом случае, даже если на заполняемый период выручки не было. К нему обязательно должны быть прикреплены приложения 1 и 2. Прочие приложения добавляются только в случае имеющейся для их заполнения информации.

В строки листа 02 вносится информация обо всех доходах, поступивших от основного и косвенных видов источников. Также туда обязательно заносится информация и о расходах, без которых получить прибыль было бы невозможно. Если в строках расходов будут указаны цифры, не имеющие документального подтверждения, во время проверки налоговые службы уберут их из списка и выпишут доплату на налог. Также в лист 02 вносится информация и об убытках.

Приложения к основному лист

Заполнение листа 02 налоговой декларации может быть осуществлено лишь только после того, как будут заполнены обязательные к нему приложения. В первом приложении происходит отражение сумм доходов, полученных в ходе основной деятельности и других услуг. Во втором приложении отражается информация о расходах, осуществленных для получения желаемой прибыли. В случае наличия убытков они также фиксируются в строках этого приложения.

Как избежать ошибок

Понадобится все три вещи: черновик, наличие всей финансовой информации и обычный калькулятор. В черновик заносится вся информация в таком виде, как она должна быть отражена в декларации. После этого следует провести тщательную проверку всех сумм и расходов.

Все начинается с листа 02. Особое внимание следует уделить проверке строк 010–040, находящихся в приложениях 1 и 2. Они обязательно должны быть равны. Частой ошибкой при заполнении приложения 1 является отсутствие информации об отдельных видах выручки.

Лишь удостоверившись, что черновая декларация составлена без ошибок, всю информацию с нее можно переносить в чистовой документ. Стоит помнить, что перед тем, как проверить отчет по прибыли, налоговые органы в первую очередь проверяют информацию именно на листе 02. Любая ошибка спровоцирует появление из налоговой службы требования о предоставлении дополнительной документации. При выявлении грубых ошибок в компании могут начаться глубокие камеральные проверки.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!