Виды деятельности для ЕНВД

ЕНВД представляет собой особую систему обложения налогом не юридических или физических лиц, а конкретно их деятельности, то есть того, чем организация или ИП занимается. Если это реализация, то налогообложению подлежит именно реализация как процесс. За налоговую базу берется так называемый предполагаемый доход, поэтому такая методика уплаты налогов становится удобной для некоторых предпринимателей. Для того чтобы узнать, надо ли платить ЕНВД, вид деятельности должен попасть в список, представленный в налоговом кодексе.

схема выбора режима налогообложения

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД

Налоговый кодекс четко регламентирует, какими должны быть действия предпринимателя или организации для того, чтобы они могли уплачивать единый налог. Все требования перечислены в статье 346 НК. К таким относятся:

  • Предоставление объектом услуг для физических лиц, которые носят бытовой характер (к таким относится все, начиная с ритуальных услуг, установки окон и дверей, ветеринарных и частных медицинских услуг и заканчивая услугами печати и ксерокопирования, подробный перечень ищите в статье №346).
  • Осуществление технического обслуживания авто- и мототранспорта, использование их как рекламных носителей, платный тех. осмотр.
  • Перевозка пассажиров и грузов в том случае, если в автопарке не больше 20 авто. Предоставление перевозок оптовым покупателям, но только в случае, если осуществляемый расчет будет безналичным.
  • Предоставление помещений жилищного типа в аренду для временного проживания, пункт имеет ограничение в вопросе площади.
  • Предоставление услуг общественного питания с торговым залом или без него. Здесь также может быть кулинарное изготовление продукции, в т.ч. и выпекание хлебобулочных изделий.
  • Осуществление торговли в розницу, если размер торгового зала меньше 150 кв. метров. Торговля развозного и разносного типа также может попасть по этот вид налогообложения.
  • Аренда места для организации платной стоянки. Такими местами могут быть как земельные участки, так и постройки или подвальные помещения.

Узнать точно, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД, вам поможет детальное рассмотрение вышеуказанной статьи НК РФ.

Стоит подчеркнуть, что ознакомиться с общим перечнем, указанным в Кодексе, не всегда достаточно, потому что он может иметь отличия от перечня субъекта Федерации: органам местной власти предоставлено право принимать окончательные решения по вопросу принадлежности отдельных видов деятельности к таким, которые подлежат ЕНВД.

Когда нельзя применить «вмененку»

  • Согласно Налоговому Кодексу, ЕНВД не распространяется на такие виды услуг, как предоставление питания общественного характера в медицинских, образовательных учреждениях, а также в заведениях социального назначения.
  • ЕНВД нельзя применить тем организациям, которые занимаются видом деятельности, попадающим под ЕНВД, но имеют на нее патент и используют патентную систему налогообложения.
  • ИП или организации, которые имеют в своем распоряжении больше 100 рабочих.
  • Когда другие предприятия имеют в данном предприятии долю больше 25%.
  • Передача АЗС, а также АГЗС в аренду также не может подлежать обложению ЕНВД.
  • Невозможна данная система налогообложения для крупнейших налогоплательщиков, а также организаций и лиц, которые прекратили заниматься занятием, под нее подходящим.

Смотрите также подробное видео о ЕНВД:

Некоторые особенности ЕНВД

расчет ЕНВД

Надо отметить, что при наличии разных видов деятельности предприниматель обязан вести по ним раздельный учет. Первый будет по тем видам, которые подлежат ЕНВД, а второй – по той системе налогообложения, которую выбрал предприниматель.

Если же ИП занимается видом деятельности, попадающим под ЕНВД, и только им, то он вообще не обязан вести какой-либо учет, кроме учета физических показателей.

Чтобы заполнить заявления ЕНВД 1-4, вид предпринимательской деятельности обозначают кодом. Но значение это берется не из головы, а из Налогового Кодекса. Стоит проверять ежегодно, какие изменения претерпевает кодировка. Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД имеет в составе своем 2 цифры начиная с 01.

Так, например, ветеринарные услуги обозначаются кодом 02, транспортные услуги по перевозке пассажиров – 06, а по перевозке грузов – 05.

Предпринимателям, которые рассчитывают на переход на ЕНВД, надо знать, что оказываемые ими услуги бытового характера перестанут подпадать под ЕНВД, когда их принимать будет не физическое, а юридическое лицо или фирма. Если под налогообложение попадает деятельность автостоянки, то к ее площади надо учитывать и проезды, и обиталище охранников тоже.

Нюансом для услуг автотранспортного характера является то, что учитывается количество машин, используемых в данный отчетный период, то есть те, которые находятся на ремонте, непригодны для использования и к расчету не принимаются.

Розничная торговля, попадающая под ЕНВД, облагается налогом на базе площади пространства, используемого для торговли. Но это правило характерно только для заведений стационарного характера, то есть тех, где имеются и торговое место, и торговый зал. Когда налогообложению подлежит киоск, расчет производится на базе торговой точки.

Итак, ЕНВД накладывается на конкретные виды предпринимательской деятельности, и хоть предоставленные Кодексом данные кажутся вполне конкретными и исчерпывающими, все нюансы расчетов, учета и сохранения налоговой системы стоит уточнять в местных органах налогообложения, чтобы избежать в дальнейшем казусных ситуаций.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!