Расчет ЕНВД: формула, показатели и пошаговый пример

 

ЕНВД является по сути своей льготным режимом налогообложения. Причем накладывается он не на субъекты хозяйствования и предпринимательской деятельности, а на саму деятельность. Виды которой определяются местными властями, но находятся в рамках законодательства, то есть они фиксированные законом. Закон, который предоставляет рамки этих видов деятельности, это статья 346 НК РФ, а если быть точнее, то ее второй пункт. Предприниматели и организации, которые принимают такой режим налогообложения, должны самостоятельно осуществлять расчет ЕНВД.

Скачать бланк расчета ЕНВД (в Excel)

Образец заполнения расчета по ЕНВД (для ИП)

Составная формула расчета ЕНВД

порядок учета ЕНВД

Базовая доходность

Основной составляющей формулы расчета ЕНВД, является показатель базовой доходности. Это установленная законодательством величина, которая показывает, сколько прибыли может получить предприниматель с помощью некоторой единицы физического показателя.

Базовая доходность установлена ст. 346 НК для каждого отдельного физического показателя в рамках вида деятельности, который является подходящим обложению ЕНВД, согласно закону.

Чтобы определить свою базовую доходность, предпринимателю нужно найти свой вид деятельности в данном перечне работ, услуг или рода занятий и соответственно этому, использовать постоянный показатель доходности.

Физические показатели

Следующей необходимой величиной для расчета налога ЕНВД, является физический показатель, который также является отдельным для разнохарактерной деятельности.

Чтобы понять, что это такое, стоит привести такой пример: для субъекта хозяйствования, который занимается розничной торговлей, подпадающей под ЕНВД, это будет 1 квадратный метр, предоставляющего автомобильные услуги – 1 автомобиль, предоставляющего иные виды именно услуг – 1 работник.

Коэффициент К1

Чтобы знать, как рассчитать ЕНВД, необходимо ознакомится с таким термином, как коэффициент-дефлятор, называемый К1. Данный показатель устанавливается с помощью законодательства в отдельности на каждый год.

Например, коэффициенты-дефляторы К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798.

Коэффициент К2

Расчет налога ЕНВД, осуществляется еще и с помощью второго постоянного показателя – К2, который является коэффициентом, установленным в законном порядке, вот только уже не в федеральном, а в местном режиме.

То есть его размер местные власти определяют самостоятельно для разных видов деятельности, с той целью, чтобы произвести на рынке определенную регуляцию. Ведь с помощью «понижающего» значения (до 0,005), данный налог можно существенно снизить. Регуляция происходит зависимо от территориального расположения.

Ставка ЕНВД

Чтобы объективно показать, как рассчитывается ЕНВД, необходимо поговорить об еще одном постоянном показателе, без которого невозможно ни одно исчисление налога – налоговая ставка. Для объектов, которые занимаются деятельностью, подходящей именно для ЕНВД, этот показатель составляет 15%. Используется он, как и во всех случаях налогообложения, методом умножения на него определенной налоговой базы.

При расчете ЕНВД для ИП, для уменьшения налога, можно использовать выплаты на социального назначения, осуществленные для работников, которые работают именно по тому направлению деятельности, который подлежит ЕНВД. К данной категории выплат можно отнести:

  • Регулярные осуществленные платежи, направленные в пенсионный фонд
  • Платежи для оказания сотрудникам медицинского страхования
  • Социальное страхование, если таковое имеется
  • Платежи, осуществленные работодателем. Когда имеет место временная нетрудоспособность

Перед тем, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит сказать, что сумма тех выплат, на которые будет уменьшаться налог, не должна превышать половины той суммы налога, которую рассчитали изначально. Также, предпринимателям надо учесть, что суммы для страхования себя самого, он учитывать в произведении вычетов права не имеет. Данное правило работает в том порядке, когда у ИП есть наемные работники.

Расчет ЕНВД онлайн и особенности регионального ЕНВД

Для каждого региона важно знать нюансы расчета ЕНВД. Настоятельно рекомендуем ознакомится с особенностями учета в вашем регионе по ссылкам из этой таблице:

Субъект РФ
01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

По ссылкам, в некоторых из регионов организован удобный онлайн калькулятор для расчета ЕНВД (пример сервиса республики Башкортостан).

Пример расчета ЕНВД с учетом взносов в фонды

формула расчета НДС

Пример расчета ЕНВД, лучше всего показать на конкретной ситуации:

Субъект хозяйствования – это предприниматель, имеющий в распоряжении помещение площадью 30 кв.м. Данное помещение он решил использовать из собственных соображений, для продажи одежды больших размеров. Для осуществления деятельности, на работу пришлось взять сотрудника, который будет продавцом, с окладом в 20 тыс. рублей. Рассмотрим пример, как рассчитать ЕНВД, согласно формуле (К1 используем за 2016г, а местный коэффициент К2 для удобства принимаем за 1):

Базовая доходность для каждого объекта розничной торговли. Составляет она 1800 рублей на метр квадратный. Физическим показателем в такой ситуации называют размер торгового зала, а у нас это 30 квадратов.

ЕНВД, соответствует 1800*(30*3)*1,798*1*0,15 = 43691 рублей и 40 коп.

Если продавец не уходил на больничный, то стоит подсчитать, сколько ежемесячно за него было оплачено в разнообразные фонды, основываясь на его заработную плату:

  • 20000*22%=4400 рублей в пенсионный фонд
  • 20000*5,1%=1020 рублей за медицинское страхование
  • 20000*2,9%=580 рублей за социальную страховку

Данные суммы вносятся ежемесячно, поэтому, рассчитываем за квартал, умножая на 3 и получаем 18000 рублей, что не доходит до 50% изначально рассчитанного налога, поэтому мы можем вычесть сумму целиком.

Если взносов была бы более 50%, то мы могли бы уменьшить её лишь на 50% (то есть на 43691,4*0,5 = 21845,7).

От общей суммы налога 43691,40, отнимаем квартальную сумму выплат 18000 во внебюджетные фонды, получаем сумму 25691,40, которую надлежит уплатить в бюджет.

Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:

Итак, мы рассмотрели пример, как рассчитать ЕНВД, для того, чтобы наглядно разобрать составные формулы и принципы их использования. В современное время, существуют калькуляторы, которые позволяют рассчитать ЕНВД онлайн. Для этого предпринимателю надо просто внести свои данные в электронную таблицу.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!