Плательщики ЕНВД и условия его применения

 

ЕНВД является особой системой налогообложения, которая может применяться не ко всем объектам предпринимательской деятельности. Так как данный налог подлежит взиманию, в зависимости от того, какой характер носит деятельность, то плательщики его, это те фирмы, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД.

схема для плательщиков ЕНВД

Кто может применять ЕНВД

Платить данный налог могут те ООО и ИП, которые зарегистрированы в местных органах налогообложения, как плательщики данного налога. То есть это те ООО и ИП, которые занимаются таким видом деятельности, который подпадает под систему ЕНВД, а конкретнее:

  • Предоставляющие услуги бытового характера
  • Предоставляющие услуги ветеринарного направления
  • Предоставление услуг по ремонту авто и мотоциклов
  • Услуги платной автостоянки
  • Услуги в сфере общественного питания, имея торговый зал или без него
  • Торговля в розничном направлении
  • Перевозка пассажиров
  • Грузовые перевозки для физических лиц
  • Предоставление жилплощади ограниченного размера для проживания лиц
  • Организация рекламных мероприятий и ее размещение на поверхности конструкций, а также автотранспорта

Если объект хозяйствования, будь то ООО или ИП, осуществляет свою деятельность и она перечислена в ст. №346 НК РФ, то данный объект может рассчитывать на то, что он станет плательщиком ЕНВД.

При этом, перевести свою деятельность в режим обложения ЕНВД можно в любой момент, если ваша деятельность соответствует требованиям. Этот процесс требует подачи заявления в течении 5 дней, с начала осуществления деятельности. Если вы ООО, то заявление составляют по форме ЕНВД-1, если ИП, то ЕНВД-2.

Данный документ подается в тот налоговый орган, который находится по месту территориальной принадлежности места вашей деятельности. В случае, если вы занимаетесь автоперевозками, то по месту регистрации бизнеса.

Налоговые органы принимают решение о постановке на учет, как плательщика ЕНВД, в течении пяти рабочих дней, оповещая о своем решении объект хозяйствования специальным уведомлением.

Подробное видео о том, кто может применять ЕНВД смотрите в видео:

Особенности ведения бизнеса на ЕНВД

Те организации, кто может применять ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Прибыльный налог
  • НДФЛ, в том случае, если вы – ИП
  • Налог, начисленный на имущество (если это не кадастровая сумма)
  • НДС

При развитии событий, когда плательщик ЕНВД, осуществляет еще и деятельность, находящуюся на общей или упрощенной системе налогообложения, то ему необходимо вести раздельный учет в обязательном порядке. Доходы, расходы, налоги, зарплата – все это подлежит разнотипному учету, как налоговому, так и бухгалтерскому.

Так, расходы на оплату труда, выплаченные сотрудникам, которые заняты в обеих сферах деятельности, делятся на две части, соответственно занятости сотрудников в каждой из сфер.

Стоит также отметить, что ЕНВД лучше совмещать с другими системами налогообложения в законном порядке, даже для самого предпринимателя, так как условия применения ЕНВД, достаточно строги. Лучше подать заявление на УСН, и затем по ней отчитываться «нулевками», чем налоговая служба, проводя проверку, попросит вас предоставить документацию по общей системе налогообложения, которая вряд ли у вас найдется.

Основным примером «двойного» налогообложения можно назвать торговый бизнес. Так, если вы, имея стационарный магазин, продаете свой товар по интернету, то в ваших же интересах, подать заявление на ЕНВД по стационарной торговле и УСН по сетевой и тогда производить раздельный учет доходов, расходов и прочего.

Переход ЕНВД для ИП и ООО

Перейти на другую систему налогообложения с данной, можно начиная с нового года. Для этого, нужно в течении пяти дней подать заявление о снятии с ЕНВД. В том случае, если вы не переходите на другую систему налогообложения, а просто прекращаете деятельность, которая подлежит ЕНВД, то вам нужно в течении пятидневного срока подать такое же заявление, иначе придется платить налог на доходы с той деятельности, которую вы, как бизнесмен, не осуществляете.

Обязанности плательщика ЕНВД по отчетности

Все налогоплательщик ЕНВД должны быть в курсе, что отчетность по нему для налоговых органов составляется в виде декларации, которая имеет свои особенности заполнения. В данной декларации указываются все расходы и доходы, как обоснование суммы рассчитанного предпринимателем налога.

Данная декларация составляется с учетом показателей и сумм за три месяца. То есть декларацию налогоплательщик ЕНВД должен подать раз в квартал. Раньше 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Декларацию можно подать в бумажном виде, заполнив форму вручную или на компьютере. В таком случае это можно сделать, самостоятельно отнеся документ в инспекцию или отправив его заказным письмом. Сдать отчетность можно также и в электронном виде. Но для этого тогда нужна заверенная электронная подпись.

Отдельно стоит сказать про сроки уплаты налога. Предпринимателям нужно оплатить сумму налога по данной системе, раньше 25 числа, того месяца, в котором подана отчетность, то есть, также следующего за отчетным кварталом.

Если плательщик ЕНВД является еще и налоговым агентом, если по характеру деятельности он предоставляет счета-фактуры, в которых предъявляет покупателю сумму НДС, то он должен подавать и декларацию по НДС, в согласованном с законом порядке.

А заполнении декларации ЕНВД смотрите в видео:

Итак, налогоплательщиком ЕНВД, может быть, как ООО так и ИП, в том случае, если характер осуществляемой ими деятельности подпадает под такой, которая подлежит ЕНВД, после того как объект хозяйствования подаст заявление в местные налоговые органы.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!