Как заполняется 6-НДФЛ: нарастающим итогом или нет
Каждая отчитывающаяся компания с сотрудниками обязана своевременно предоставлять 6-НДФЛ.
Если вас интересует, каким образом заполняется 6-НДФЛ, — нарастающим итогом или нет, сразу ответим: первый раздел отчета заполняется нарастающим итогом. Второй же раздел служит для заполнения конкретных выплат за налоговый период.
Главные правила
В случае заполнения формы 6-НДФЛ можно выделить несколько пунктов, которые должны быть обязательно исполнены:
- В титульном листе должна присутствовать базовая информация. Это относится к заполнению строк ФИО и ИНН. Также на данном листе должен быть указан адрес регистрации и номера телефонов.
- Во второй раздел заносятся показатели, относящиеся к деятельности компании за отчетный период. Туда же вносятся и все даты, в которые были совершены поступления доходных средств и вычеты налогов.
- В первый раздел вносятся данные, заполняемые нарастающим итогом. Таким образом, в этом разделе отражаются суммы доходов, поступившие с начала года по каждой налоговой ставке, по которой осуществляются впоследствии исчисления налога. Точно таким же способом отражается и удерживаемая с дохода сумма налога.
- Сумма дохода, представленная в 1 разделе, должна состоять из доходов, полученных всеми сотрудниками.
- В нижней части бланка 1 раздела также указывается сумма налогов, которые были вычтены из доходов всех сотрудников компании. В случае применения лишь одной налоговой ставки в итоговой строке необходимо осуществить дублирование удержанной суммы налога.
6-НДФЛ относится к группе налоговых документов обширного вида, в которых занесение информации происходит с нарастающим итогом. Хотя стоит заметить, что такой вид занесения информации должен применяться не во всех разделах.
Чтобы не ошибиться в заполнении 6-НДФЛ, рекомендуем посмотреть данное видео:
Что в расчете заполняется нарастающим итогом
В первом разделе происходит отображение всего отчетного периода, начинающегося с 1 января нового календарного года. Это означает, что в него заносится информация, относящаяся полностью к доходу всех сотрудников компании. Также в специальных строках указываются и суммы удержанных из доходов налогов. Все суммы доходов и вычетов заносятся только в общих числах. В 6-НДФЛ не надо полностью отображать доходы и вычеты по каждому сотруднику отдельно. Только общая суммарная информация о доходе и в таком же формате — о вычете налога.
Стоит заметить, что эти требования, касающиеся отображения информации, относятся только к первому разделу.
Все представленные во втором разделе суммовые строки должны заполняться исключительно детализированной суммой доходов и вычетов налога только за квартал. То есть во второй раздел заносится информация финансового характера только за три месяца, из которых состоит квартальный период. В этом случае сказать, что заполнение 6-НДФЛ осуществляется нарастающим итогом, нельзя.
Важные нюансы в 6-НДФЛ
Одной из частых ошибок, допускаемых бухгалтерами, является прекращение подачи отчетности. Подобное ими решение обычно принимается на основе нормативных документов, в которых сказано, что передавать 6-НДФЛ при временном прекращении деятельности компании не обязательно. В действительности подобные действия считаются нарушением. Это относится к тем компаниям, деятельность которых длилась не менее 1 месяца, за который работающему сотруднику была перечислена оплата.
В этой ситуации бухгалтер компании обязан в течение года передавать данную форму налоговикам. Заполнение документов будет выглядеть таким образом:
- В первом разделе весь год будет заноситься доход и вычет налога за период, который был отработан сотрудником.
- Во втором разделе в каждой строке, где отображается сумма, необходимо будет занести цифру ноль. В строках, предназначенных для отображения дат, не надо отображать какие–либо данные.
Стоит также выделить и другие нюансы, связанные с расчетом количества работников:
- В ситуации, когда в течение года ранее уволенный человек был повторно принят на работу, его суммирование происходит лишь 1 раз. В каждом случае при осуществлении его повторного принятия на работу не надо осуществлять суммирование.
- Если в течение года произошла текучка работников (одни уволились, другие трудоустроились), то в документах следует отражать численность всех работников.
Да, форма 6-НДФЛ имеет свои особенности, но главное при ее заполнении — помнить, что нарастающим итогом заполнению подлежит лишь 1 раздел.